轉讓土地使用權增税率是多少？

一、轉讓土地使用權增税率是多少?

轉讓土地使用權增税率的計算方法是應繳增值税=(全部價款和價外費用-土地使用權的原價)÷(15%)×5%。納税人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計税方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值税。即轉讓4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計税方法，應繳增值税=(全部價款和價外費用-土地使用權的原價)÷(15%)×5%。

二、具體情況

1、 一般納税人

(1)轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可選擇適用一般計税方法，也可以按財税〔2016〕47號文件規定選擇適用5%的徵收率差額徵税。

(2)轉讓2016年5月1日後取得的土地使用權，則必須採用一般計税方法，且不適用減去土地使用權原價的差額扣除，根據《國家税務總局關於發佈〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值税徵收管理暫行辦法〉的公告》規定，房地產開發企業中的一般納税人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計税方法計税，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款後的餘額計算銷售額。這裏只規定了房地產公司銷售自行開發房地產項目可以適用土地差額扣除，其他沒有差額扣除的文件依據。

2、 小規模納税人

(1)轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇按3%的徵收率全額計税，也可以選擇按財税〔2016〕47號文件規定採用5%的徵收率差額計税。

(2)轉讓2016年5月1日後取得的土地使用權，根據《營業税改徵增值税試點實施辦法》第十六條規定，只能適用3%的徵收率全額計税。

轉讓土地使用權的增值税的收取在國家的相關法律中有明確的規定，公司企業或者個人在進行土地使用權的轉讓時應當嚴格按照土地管理部門的相關規定辦理，並且主動繳納土地使用權的增值税，避免出現偷税漏税的行為，如果構成了偷漏税罪的話，是需要根據相關法律追究刑事責任的。