土地使用權轉讓繳納企業所得税嗎？

一、土地使用權轉讓繳納企業所得税嗎

轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納税所得額，按適用税率計徵企業所得税。土地轉讓時，土地收入與税法允許扣除的成本有增值額的，需要繳納土地增值税。對於土地轉讓是否需要繳納企業所得税，需要將土地收入與税法允許扣除的計税成本與企業全部的經濟業務一起進行彙算清繳，應納税所得額大於0的，需要繳納企業所得税。企業所得税的税率為25%的比例税率。非居民企業為20%。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向税務機關報送預繳企業所得税納税申報表，預繳税款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向税務機關報送年度企業所得税納税申報表，並彙算清繳，結清應繳應退税款。企業在報送企業所得税納税申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納税人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管税務機關批准，延期申報。

二、土地使用權轉讓的方式有哪些

1、買賣。

作為土地使用權轉讓的最廣泛的方式，買賣以價金的支付為土地使用權的對價。由於“買賣”是土地使用權“轉讓”的主要表現形式，我們通常所説的土地使用權“轉讓”指的就是土地使用權“買賣”。

2、抵債。

抵債是買賣的一種特殊形式，只不過價金支付的條件和期限不同而已。在土地使用權買賣時，土地使用權的移轉和價金的支付是對等進行的，而在以土地使用權抵債時，價金支付在前，所抵之債視為已付之價金。

3、交換。

以交換的方式轉讓土地使用權的，土地使用權的對價不是價金，而是其他財產或特定的財產權益。土地使用人將土地使用權移轉給受讓人，以此取得受讓人提供的其他財產或特定的財產權益。

4、作價入股。

作價入股介於買賣和交換之間，既類似買賣，又類似交換。説它類似買賣，是因為將土地使用權用來作價，所作之價如同買賣之價金;説它類似交換，是因為土地使用權被用來入股，所得之股如同其他財產或特定的財產權益。

《公司法》第二十七條 【出資方式】股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規對評估作價有規定的，從其規定。

綜上所述，企業名下有土地不用的，可以將其轉讓出去，轉讓土地會產生一筆收入，這個算入企業總收入，要繳納企業所得税。根據目前執行的税率，企業應納税額乘以25%就可以算出需要繳納的税費金額。如果企業屬於小微企業，在税收上還有優惠政策。以上就是本站小編整理的內容。本站有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時諮詢。