二手房個税和契税是怎樣的，各自是怎麼計算的

買房是很多現代都市人打拼奮鬥的目的，而買一個二手房也是個不錯的選擇。國家税務部門規定了二手房交易中存在二手房交易税費，那麼二手房税費包括哪些?其中最重要的兩點就是二手房個税和契税，今天本站為大家詳細的介紹這兩種税收的意義和計算方式，幫助大家更好的理解二手房個税和契税。

一、二手房交易税費

二手房交易税費是指在二手房交易中，税務部門向賣方徵收交易所產生的差價獲得的收入。二手房税費包括印花税(包括交易印花税、房產證印花税)、契税、營業税、城市建設維護税、教育費附加税、個人所得税、土地增值税、土地出讓金、綜合地價款八個税種。

二、個人所得税

(税率交易總額2%或兩次交易差的20%賣方繳納)徵收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個人房轉讓所得税。在這裏有兩個條件

①家庭唯一住宅;

②購買時間超過5年。

如果兩個條件同時滿足可以免交個人所得税;任何一個條件不滿足都必須繳納個人所得税。

注：如果是家庭唯一住宅但是購買時間不足5年則需要以納税保證金形式先繳納，若在一年以內能夠重新購買房產並取得產權則可以全部或部分退還納税保證金，具體退還額度按照兩套房產交易價格較低的2%退還。

注：地税局會審核賣方夫妻雙方名下是否有其他房產作為家庭唯一住宅的依據，其中包括雖然產權證沒有下放但是房管部門已經備案登記的住房(不包含非住宅類房產)。

另注：如果所售房產是非住宅類房產則不管什麼情況都要繳納個人所得税。而且地税局在徵税過程中對於營業税繳納差額的情況，個人所得税也必須徵收差額的20%

二手房個税就是二手房個人所得税，是指在二手房交易中，税務部門向賣方徵收交易所產生的差價獲得的收入。比如，房子的原價是10萬，賣方以12萬的價格賣給買方，則要從這兩萬差價中徵受一部分作為税收。表面上看，徵收個人所得税是為了限制賣方，抑制房地產產業過熱。但是，賣方會把徵收的這一部分税收加在買方身上，使交易成本增加，從而使房價更貴。

三、契税

1、徵收方法

按照基準税率徵收交易總額的3%，若買方是首次購買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%，若買方首次購買面積超過90平(包含90平)的普通住宅則繳納交易總額的1.5%。

注：首次購買和普通住宅同時具備才可以享受優惠，契税的優惠是以個人計算的，只要是首次繳契税都可以享受優惠。若買方購買的房產是非普通住宅或者是非住宅則繳納交易總額的3%。

2、計算方法

契税採用比例税率。當計税依據確定以後，應納税額的計算比較簡單。應納税額的計算公式為：

應納税額 = 計税依據 × 税率。

契税的納税義務發生時間是納税人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納税人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

在法律規定中，二手房個税和契税的買房和賣房都需要承擔，而國家的用意是為了限制房地產行業過熱，造成不均衡出現，但是這種方式卻增加了買房者的購房負擔，因為在實際交易中，很多買家都會選擇將二手房個税和契税轉嫁給買家負擔。更多相關知識您可以諮詢本站內蒙古律師。