逾期支付企業所得税產生的罰金怎麼算
一、逾期支付企業所得税產生的罰金怎麼算
處罰超過2000元的,可以要求聽證。對税務局處罰不復的,可以向他們的上一級税務機關提出行政複議。未按期申報的,税務機關按《徵管法》第六十二條規定處罰。“納税人未按照規定的期限辦理納税申報和報送納税資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向税務機關報送代扣代繳、代收代繳税款報告表和有關資料的,由税務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款”。
税收實踐中要區分罰金、行政性罰款、經營性罰款。
罰金,是指人民法院判處犯罪分子向國家繳納一定數額金錢的刑罰方法。
1、首先,罰金是一種財產刑,犯罪的多樣化決定了刑罰的多樣化。如生命刑、自由刑、財產刑等等。我國刑法第三十四條明確規定,罰金刑屬附加刑的範疇。但罰金刑仍然具有國家強制性,適用對象特定性等刑罰的基本特徵。單就罰金而言,同樣屬於給予犯罪的刑罰處罰。
2、罰金以強制繳納一定數額的金錢為內容,具有專一性。實質為國家剝奪犯罪分子對部分金錢的所有權。
3、罰金的適用主體只有作為審判機關的人民法院,罰金作為刑罰的一種,其他任何機關都無權對他人或單位適用。
4、罰金只能對觸犯刑律的自然人或法人單位適用。其刑罰性質,決定了罰金刑的適用範圍,對於觸犯刑律的從事一般違法行為的人,則只適用相應的非刑罰方法。
行政性罰款,是行政機關依據《行政處罰法》和其他國家法律、行政法規作出的行政處罰,具有較強的法定性和強制性,如工商登記部門、税務部門、公安部門對企業的罰款;
經營性罰款,可税前扣除,主要是根據經濟合同或行業慣例,對企業在經營活動中的違約行為給予的懲罰,如違約金、銀行罰息、訴訟費等。
綜上,罰金是依據《刑法》由法院等司法機關做出的,行政性罰款是行政機關依據《行政處罰法》和其他法律,行政法規做出的,經營性罰款是平等市場主體之間根據《民法典》等相關法律法規做出的收費。
根據《中華人民共和國企業所得税法》第四百六十九條規定,在計算應納税所得額時,下列支出不得扣除:
(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(二)企業所得税税款;
(三)税收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(五)本法第一百四十三條規定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經核定的準備金支出;
(八)與取得收入無關的其他支出。
因此城管的罰款(行政性罰款)企業不得税前扣除。
而企業支付企業之間的罰款如違約金、銀行貸款逾期罰息、訴訟費、電力公司超量使用電力罰款等可以税前扣除。
綜上所述以上內容告訴我們逾期支付企業所得税產生的罰金怎麼算,在申請未及時報告的情況下,税務機關將根據税收徵管法規定處罰。如果納税人沒有提交納税申報表並在規定的期限內提交税款,或者來源代理人失敗如果税務機關提交預扣税,他們將支付納税申報表和相關材料。
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