企業所得税個人所得税股權轉讓税費怎麼計算
我們知道,繳納税務是企業和個人應盡的義務。在商業社會,股權轉讓已經是大家習以為常的事情了。股權交易也屬於商業交易,就會涉及到各種税收。那麼,企業所得税個人所得税股權轉讓税費怎麼計算?下面就讓小編帶領大家來一起了解下吧。
1、公司股權轉讓要繳納什麼税?
(1)印花税;
(2)個人所得税;
(3)企業所得税
2、公司股權轉讓怎麼繳納個人所得税?
(1)納税人及扣繳義務人
在股權轉讓交易中,轉讓方為納税義務人,而受讓股權的一方是扣繳義務人,履行代扣代繳税款的義務。
(2)納税(扣繳)申報的時間
《國家税務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得税管理的通知》(國税函〔2012〕285號)辦理納税(扣繳)申報的時間進行了明確規定。具體區分兩種情況:
A、先履行納税義務再辦理股權變更登記手續
股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前,負有納税義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方,應到主管税務機關辦理納税(扣繳)申報,並持税務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得税完税憑證或免税、不徵税證明,到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。
B、股權變更登記與納税申報同時進行
股權交易各方已簽訂股權轉讓協議,但未完成股權轉讓交易的,企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時,應填寫《個人股東變動情況報告表》(表格式樣和聯次由各省地税機關自行設計)並向主管税務機關申報。
(3)納税地點
個人股東股權轉讓所得個人所得税以發生股權變更企業所在地税務機關為主管税務機關。納税人或扣繳義務人應到主管税務機關辦理納税申報和税款入庫手續。
3、股權轉讓個人所得税怎麼計算?
《個人所得税法》及其實施細則規定,個人轉讓股權的所得屬於財產轉讓所得項目,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納税所得額,按20%税率繳納個人所得税,按次徵收。具體計算方法為:
股權轉讓所得應納個人所得税=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%
其中,合理費用是指股權轉讓過程中按規定支付的税金、資產評估費、中介服務費等。
4、原價回購已轉讓股權的處理
《國家税務總局關於納税人收回轉讓的股權徵收個人所得税問題的批覆》(國税函〔2005〕130號)規定,若股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記,且所得已經實現的,則轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得税。轉讓行為結束後,當事人雙方簽訂並執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議,是另一次股權轉讓行為,對前次轉讓行為徵收的個人所得税款不予退回。
-
股份有限公司股權轉讓的流程是哪些?
律師解析:一、股份有限公司股權轉讓的流程主要如下:1、召開公司股東會議。2、出讓方和受讓方進行實質性的協調和談判。3、出讓方企業向上級主管部門提出股權轉讓申請,並經上級主管部門批准。4、評估價格。5、召開股東大會並形成決議。6、出讓方和受讓方簽訂股權轉...
-
股東能自行買賣股份嗎?
律師解析:股東向股東以外的人轉讓股權,應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答覆的,視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的,不同意的股東應當購買該轉讓的股權,不購買的,視為同意...
-
股權質押信息在哪查詢
股權是股東在初創公司中的投資份額,即股權比例,股權比例的大小,直接影響股東對公司的話語權和控制權,也是股東從公司獲得經濟利益,並參與公司經營管理的權利以及分紅比例的依據。股權雖然不能完全等同於所有權,但它是所有權的核心內容。享有股權的投資人是財產的所有...
-
公司變更股東與法人公司章程怎麼修改
律師解析:公司章程僅規定法人代表是由董事長還是經理擔任,一般不規定具體人名。因此董事長或經理人變了,自然法人代表變更。故章程無需變更。如果公司是有限責任公司,新股東是基於是股權轉讓入股,不僅需要簽署相應的協議,而且需要全體股東過半數同意。協議簽署後需修...