經濟補償金如何計算，經濟補償金需要繳納個税嗎

一、經濟補償金如何計算?

經濟補償金計算標準：

(1)計算基數：

按離職前十二個月平均應得工資計算，包括獎金、津貼和補貼等貨幣性收入(勞動合同法規定有社平工資3倍的限制，是否分段各地不同);

(2)計算年限：

經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算;不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。

用人單位需要支付經濟補償金的情形主要包括：

由勞動者提出解除勞動合同的：

(1)用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件，勞動者解除勞動合同的：

(2)用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除勞動合同的;

(3)用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者解除勞動合同的;

(4)用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益，勞動者解除勞動合同的;

(5)用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的;

(6)用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的;

(7)用人單位訂立勞動合同違反法律、行政法規強制性規定的，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的;

(8)用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動，勞動者解除勞動合同的;

(9)用人單位違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全，勞動者解除勞動合同的;

由用人單位提出解除勞動合同的：

(10)用人單位提出，雙方協商解除勞動合同的;

(11)勞動者患病或者非因工負傷，在規定的醫療期滿後不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作,用人單位解除勞動合同的;

(12)勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作,用人單位解除勞動合同的;

(13)勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協商，未能就變更勞動合同內容達成協議,用人單位解除勞動合同的;

(14)依照企業破產法規定進行重整，用人單位依法裁減人員的;

(15)生產經營發生嚴重困難的，用人單位依法裁減人員的;

(16)企業轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同後，仍需裁減人員，用人單位依法裁減人員的;

(17)其他因勞動合同訂立時所依據的客觀經濟情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，用人單位依法裁減人員的;

(18)用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關係的;

二、經濟補償金需要繳納個税嗎?

需要。

員工獲得的經濟補償金要扣個税。

個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得税;超過的部分按照的有關規定，計算徵收個人所得税。

根據《關於個人與用人單位解除勞動關係取得的一次性補償收入徵免個人所得税問題的通知》(財税[2001]157號)文件規定，個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性經濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得税：

1、個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得税;

超過的部分按照《國家税務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得税問題的通知》(國税發[1999]178號)的有關規定，計算徵收個人所得税。即可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。

具體平均辦法：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照税法規定計算繳納個人所得税。

個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12年計算;

2、個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計徵其一次性補償收入的個人所得税時予以扣除;

3、企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免徵個人所得税;

4、個人在解除勞動合同後又再次任職、受僱的，對個人已繳納個人所得税的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受僱的工資、薪金所得合併計算補繳個人所得税。

三、經濟補償金最多補幾個月?

分情形而定。

經濟補償金的補償年限的確有最高不超過12個月工資的限制，但只針對以下兩種情況：

(1)經勞動合同當事人協商一致，由用人單位解除勞動合同的;

(2)勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位仍不能勝任工作，由用人單位解除勞動合同的。

其他情況下經濟補償金仍根據勞動者的實際工作年限來確定。

《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》對不同的補償標準進行了更為明確的規定，它對用人單位向勞動者支付經濟補償金規定了四種標準補償：

(1)違反《勞動法》和合同約定，剋扣拖欠工資，拒不支付延長工作時間工資報酬;支付低於當地工資標準的工資報酬的，用人單位應加發工資報酬和低於部分25%的經濟補償金。

(2)對因勞動者患病、非工負傷或不能勝任工作而解除勞動合同的，用人單位應按其在本單位工作年限，每滿一年發給相當於一個月工資的經濟補償金，同時還應發給不低於六個月工資的醫療補助費。

對患重病和絕症者，用人單位還應增加醫療補助費，患重病的增加部分不低於醫療補助費的50%，患絕症的增加部分不低於醫療補助費的100%。

(3)對“經勞動合同當事人協商一致，由用人單位解除勞動合同的;勞動者不能勝任工作，經過培訓或調換工作崗位後仍不能勝任，由用人單位解除合同的，用人單位應按其在本單位工作年限，工作時間每滿一年，發給相當於一個月工資的經濟補償金。

若勞動者工資高於社平三倍的，則最多付給12個月的經濟補償金”。

(4)對勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使原勞動合同無法履行，經當事人協商不能就變更合同達成協議，用人單位解除合同的;

用人單位瀕臨破產進行法定整頓期間或生產經營狀況發生嚴重困難，必須裁減人員的，用人單位應按勞動者在本單位工作年限支付經濟補償金，在本單位工作時間每滿一年，發給相當於一個月工資的經濟補償金。此種情況的經濟補償金支付沒有12個月的限制。