什麼是銀行匯票存款？

一、什麼是銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。銀行匯票是由企業單位或個人將款項交存開户銀行，由銀行簽發給其持往異地採購商品時辦理結算或支取現金的票據。

企業向銀行填送"銀行匯票委託書"並將款項交存開户銀行，取得匯票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，編制付款憑證。

二、銀行匯票存款的核算

企業在填送“銀行匯票申請書”並將款項交存銀行，取得銀行匯票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，

借記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目;

貸記“銀行存款”科目。企業使用銀行匯票後;

根據發票賬單等有關憑證;

借記“物資採購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交税金——應交增值税(進項税額)”等科目;

貸記“其他貨幣資金”科目;

如有多餘款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開户行轉來的銀行匯票第四聯(多餘款收賬通知)。

借記“銀行存款”科目。

貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。

三、銀行匯票存款的審查內容：

1、審查企業銀行匯票存款的設置是否確屬企業的業務所需，數額是否適當。

2、審查企業在辦理銀行匯票存款時是否向銀行提交了委託書和申請書，是否取得相應金額的銀行匯票，並及時入賬。

3、審查銀行匯票存款的使用是否符合規定

4、審查多餘的或過期的銀行匯票存款是否及時轉賬，有無長期掛賬的現象。

四、銀行匯票存款的查證技巧：

1、審查銀行匯票申請書，查明被查單位與收款單位有無業務往來。

2、審查購銷合同規定的結算方式是否為採用銀行匯票結算。

3、在分析使用匯票結算合理性的基礎上，審查“其他貨幣資金——銀行匯票存款”明細賬，審查其是否及時辦理結算，有無長期掛賬而挪用匯票存款或侵佔行為。

4、核對銀行存款和銀行對賬單，審查其款項是否與銀行對賬單一致，如果不一致，應分析是否為未達賬項，否則，應查明是否收到無效或過期匯票。

企業需要憑藉匯票支取現金，那麼在此之前，要將相關的款項存入銀行，這就是銀行匯票存款。企業在經營管理過程中，使用匯票可以很方便地在異地支取現金，但銀行同時也要對匯票進行審查和查證，該匯票是否過期，是否有效才最在查證範圍之內。