房產贈與要繳納的税費有哪些

進行房產的流轉，常見的就是買賣、繼承和贈與了。而其中的贈與多半也是發生在親屬之間，並且往往是父母子女之間。此時當事人之間就房產贈與達成一致之後，還需要實際辦理了過户手續才行。這個過程中就會涉及到税費的交納，究竟房產贈與要繳納的税費有哪些呢?本站小編馬上為你做詳細解答。

一、營業税

依據現行營業税暫行條例及其實施細則有關規定，單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人，視同發生應税行為，原則上，贈與人是需要繳納營業税的，繳納營業税的税率是5%。

1、近親屬和具有撫養、贍養關係的人之間贈與房產，以及發生繼承、遺贈取得房產的，免徵營業税。

《財政部國家税務總局關於個人金融商品買賣等營業税若干免税政策的通知》(財税[2009]111號)第二條規定，個人無償贈與不動產、土地使用權，屬於下列情形之一的，暫免徵收營業税：

(一)離婚財產分割;

(二)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

(三)無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

(四)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

2、其他人之間的房產贈與行為，應依法繳納營業税。但若其他人之間贈與的房產達到一定年限的，符合免徵營業税條件的，仍可以免徵營業税，比如，個人將購買滿5年的住房對外贈與的，可免徵收營業税。

二、城建税及教育費附加

此種税是作為附加税來徵收的，只有在需要徵收營業税、增值税等税種的前提下才會徵收，具體的徵收比例是，按應繳納營業税的一定比例繳納，具體比例為：城建税(7%)、教育費附加(3%)。此種税根據法律規定，是由贈與人負擔的。

三、契税和印花税

1、契税

根據《中華人民共和國契税暫行條例實施細則》第四條規定：契税的計税依據：土地使用權贈與、房屋贈與，由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。因此，贈與房產的領受人是需要全額繳納契税的。

另《國家税務總局關於加強房地產交易個人無償贈與不動產税收管理有關問題通知》(國税發〔2006〕144號)中第一條第二款明確規定：“對於個人無償贈與不動產行為，應對受贈人全額徵收契税。”贈與房產的契税是全額徵收的，即由受領人按照3%的比例繳納。

2、印花税

印花税，是需要全額繳納的，由訂立合同的雙方當事人，按照0.05%的比例繳納。

四、個人所得税

1、近親屬和具有撫養、贍養關係的人之間贈與房產，以及發生繼承、遺贈取得房產的，免徵個人所得税。

依據《財政部、國家税務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得税問題的通知》(財税[2009]78號)第一條規定，以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不徵收個人所得税：

(一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;

(二)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

(三)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

2、其他人之間的贈與行為，應依法繳納個人所得税。

房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經國務院財政部門確定徵税的其他所得”項目繳納個人所得税，税率為20%，但可以扣除辦理房屋過户過程中的相關税費。

因為不同原因而導致房屋流轉的，此時當事人要繳納的税費是不一樣的。至於房產贈與要繳納的税費，本站小編已經在上文中做出了介紹，主要涉及到四種税費，包括個人所得税、印花税、城建税及教育費附加、契税以及營業税，針對不同的税種，法律中規定的納税標準不一樣，此時還要結合房產的具體情況，才能計算出所要交納的税費數額。