濟南房屋租賃繳税嗎?
近年來,濟南涌入越來越多的外來務工者,房屋租賃問題是外出務工朋友都會涉及的一個問題,但是,很少人知道根據税法規定,房屋租賃也是需要繳納税費的。那麼,濟南房屋租賃也要繳税嗎?濟南房屋租賃繳税怎麼交?房屋租賃税該由誰來交?本站為您解答。
“房屋租賃税”其實是一種民間説法,税收法律法規中並沒有這一名詞。房屋租賃行為涉及的相關税收,包括營業税、城市維護建設税、教育費附加、房產税、印花税、城鎮土地使用税、地方教育費附加和個人所得税。從濟南市地税局瞭解到,所謂濟南房屋租賃繳税並不是一個新税種,房屋租賃涉及房產税、營業税、個人所得税等多個税種,且濟南與全國其他城市一樣一直在徵收。接下來本站為大家詳細解答。
一、房屋租賃税怎麼交
房屋出租繳納税款分以下四種情況。
(一)個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下税款:
1.房產税:以租金收入12%計算繳納(根據《中華人民共和國房產税暫行條例》第四條的規定)。
2.營業税:以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業税暫行條例》税目税率表)。
3.城市維護建設税及教育費附加:以實際繳納的營業税税額乘以城建税率(按納税人所在地不同適用7%、5%、1%三檔税率)和教育費附加率3%計算繳納。
4. 個人所得税:按財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其餘額為應納税所得額,税率是20% (根據《中華人民共和國個人所得税法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得税法實施條例》第八條和第二十一條的規定)。
5.印花税:按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。税額不足1元,按1元貼花(根據《中華人民共和國印花税暫行條例》及印花税税目税率表)。
(二)個人出租住房應繳納以下税款,根據財税〔2008〕24號文件(對房產税、營業税、個人所得税、城鎮土地使用税、印花税分別做以下優惠):
1.房產税:以租金收入4%計算繳納。
2.營業税:3%税率的基礎上減半計算繳納。
3.城市維護建設税及教育費附加:以實際繳納的營業税税額乘以城建税率(按納税人所在地不同適用7%、5%、1%三檔税率)和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得税:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的税率徵收個人所得税。財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其餘額為應納税所得額。
5.免徵城鎮土地使用税。
6.免徵印花税。
(三)企業納税人出租,房產承租方用於經營應繳納以下税款:
1.房產税:以租金收入12%計算繳納。
2.營業税:以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設税及教育費附加:以實際繳納的營業税税額乘以城建税率(按納税人所在地不同適用7%、5%、1%三檔税率)和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業所得税:年終彙算清繳。
5.印花税:按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。税額不足1元,按1元貼花。
(四)企業納税人按市場價格向個人出租用於居住的住房,應繳納以下税款:
1.房產税:以租金收入4%計算繳納(根據財税〔2008〕24號文件的規定)。
2.營業税:以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設税及教育費附加:以實際繳納的營業税税額乘以城建税率(按納税人所在地不同適用7%、5%、1%三檔税率)和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業所得税:年終彙算清繳。
5.印花税:按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。税額不足1元,按1元貼花。
二、房屋租賃税該由誰交
根據税法規定,税費繳納,税金應該由出租方繳納。
從租賃業務實施來看,除非租房費用可報銷,租客會要求房東備案,基本上所有房東擔心税收,都不會主動備案。雖然房租税的繳税主體是業主,但實際上,大多數房東都會將這部分成本轉嫁給租客。相當多的出租屋主坦承,徵税後首先會保證自己的收入不減少,把租房税轉嫁給租客也理所當然。
綜上所述,濟南房屋租賃繳税還沒有明確的法規來規範該方面的税收。一般個體之間進行房屋租賃,大多都只是簽訂合同,甚至只有口頭協議,不開具發票的,這樣就很難確定税費的來源;承租人不要輕易被房東遊説繳税,因為房屋租賃税的繳納主體是出租方。如果牽涉進房屋租賃繳税風波,當事人最好先進行協商,嚴格按照税法的規定來交税,承擔相應義務。如果您想了解更多這方面的知識,可以通過本站法律諮詢平台維護你的合法權益。
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