土地租賃税率規定是多少?
一、土地租賃税率是多少?
營改增以後,土地租賃的税率是11%。《財政部國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》:不動產租賃一般納税人(年應交納增值税服務達到500萬元〈含500萬〉)適用]。小規模納税人則適用3%的徵收率。附件1.《營業税改徵增值税試點實施辦法》:第十五條增值税税率:
1、納税人發生應税行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,税率為6%。
2、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,税率為11%。
3、提供有形動產租賃服務,税率為17%。(四)境內單位和個人發生的跨境應税行為,税率為零。具體範圍由財政部和國家税務總局另行規定。
二、土地租賃費税徵收標準
土地出租應攜帶國有土地使用證、租賃合同等有關資料,主動到所在地地方税務機關辦理納税申報,並按照規定繳納增值税、房產税、教育費附加、印花税、個人所得税等。一、增值税:按不含税租賃收入依5%税率計徵;二、城建税:按營業税額依7%税率計徵;三、教育費附加:按營業税額依3%的徵收率計徵(有的地方還開徵了地方教育附加,各地不同,徵收率有1%,也有1.5%。四、印花税:按租賃收入千分之一貼花;五、房產税:按租賃收入依12%的税率計徵;六、土地使用税:按實際佔用土地的面積×依單位等級税額計算,“單位等級税額”是根據土地坐落的地點,由地税局事前確定的:從全國來看,“單位等級税額”如下:1、大城市1.5元至30元;2、中等城市1.2元至24元;3、小城市0.9元至18元;4、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。七、個人所得税:地税有可能按核定徵收的辦法計徵,從全國來看,其附徵率在1%-5%之間,普遍在2%-2.5%之間。
三、土地租賃的注意事項
(一)主體資格,審查產權證上記載的權利人與出租人是否一致。
(二)租賃期限,註明租賃起止日期和租賃年限。
(三)土地信息,列明租賃土地的名稱、位置、面積、質量等級。
1、簽訂土地租賃合同時須注意:出租人是否擁有該土地使用權,是否屬於轉租;認真審核出租人土地使用權證照,仔細查看可租期限;認真審查出租人自信,重點關注出租人是否將土地抵押;合同中應當明確出租人承擔的各項義務,主要是出租人應當提供的基礎條件等;爭議管轄約定要注意,儘量避免仲裁。
2、出租人擅自中止合同應當賠償損失。出租人擅自中止合同,應當賠償承租人的損失,包括:承租人已經投入開發的資金損失,在承租土地上建設廠房等物件損失,預期利益損失,工人工資損失,產品廢棄損失等。如果租賃合同中約定了違約金,出租人應當承擔違約金。
3、合同爭議約定仲裁管轄應注意。正確填寫仲裁機構的名稱,仲裁機構一般不包含“市”字;充分理解“一裁終局”制,效率和風險並存;仲裁委員會不屬於國家機關,權威性有限;仲裁員整體素質較法官略顯低下;仲裁機構的公正性不如法院;仲裁機構容易被當地政府或經濟團體操控。
綜上所述,根據國家税務局的相關規定,在營改增之後,土地租賃税的税率為11%。同時業主在出租土地的時候,不僅需要按照相關規定進行納税,同時還應該注意在出租土地時候的注意事項,以免引起不必要的爭端。
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