税務行政執法證據規則是什麼?
一、税務行政執法證據規則都有什麼
(一)從法律上強化執法監督。《税收徵管法》第十條、十一條、二十條對內部和外部監督制約做了法律規定,但是對税收自由裁量權的規定不明確。因此,從法律上要進行規範:
1、在適用標準和適用幅度上做出可操作性規定;
2、為了從根本上堵塞權力不受監督制約的漏洞,對税收行政執法權力也要合理進行分解,以制約權力的濫用;
3、對有彈性的、模糊的特殊規定則是越少越好。同時,在實際工作中要注意以下四點:
1、使用權限要法定。税收自由裁量權的使用首先應在税收法律法規規定的範圍內,不得超過法定權限越權使用。
2、使用動機要純正。税收自由裁量權的使用要符合法律法規授權的目的,“自由裁量權意味着根據合理和公正的原則做事,而不是根據個人意見做事。
3、使用程序要規範。税收自由裁量要以法定的程序進行使用,即要根據法定的審批權限、法定的文書、法定的手續來行使。 4、使用後果要適當。要充分考慮相關因素和客觀事實,體現公正、公平,做到合法、合理,以經典的判例為比照,預見性地進行使用,使得税收自由裁量權的使用對税務管理相對人起到確實有效而適當的效果,能夠經得起實踐的檢驗和司法審查。
(二) 規範税收行政執法程序是指税務機關實施税務行政執法行為所應遵循的方式、步驟、時間和順序。税務行政執法程序最重要的原則和特徵是程序法定。其中,重點要把握好以下幾個環節:
1、嚴格法定程序。
納税人對税務機關所做出的決定,享受陳述權、申辯權;依法享有申請行政複議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。《行政處罰法》規定,不遵守法定程序的,行政處罰無效。税務檢查人員在實施行政處罰前,不按法定程序告知當事人享有陳述申辯權、聽證權、複議權、訴訟權,或者將《税務行政處罰事項告知書》與《税務行政處罰決定書》同時發出,或者未等當事人提出聽證請求的法定期限屆滿,就發出《税務行政處罰決定書》等行為,都是不合法的。因此,在實施税務行政處罰時,必須嚴格按照《行政處罰法》的規定,告知當事人違法的事實、證據、處罰依據以及其所享有的法定權益,防止違反法定程序現象的發生。
2、公開辦税程序。
這是一個具有很強的規範性和約束力的重要制度,將税收執法依據、執法信息、處理決定、執行裁決等公開,對於維護納税人的合法權益,促進税務行政執法權的正確使用具有重要作用。
3、遵守時效制度。
《行政處罰法》、《税收徵管法》對時效均有規定,對税務機關提高行政效率同樣提出了要求,所以,税務部門在執法過程中必須嚴格按照國家規定的時效期實施處罰。程序性制度對規範税收行政執法權起着重要作用,我們税務行政執法機關和執法人員都應該嚴格和規範税收行政執法程序,以達到依法治税的目的。
隨着我國行政和法律人員的不斷努力,税務行政執法證據規則也在不斷的完善和規範相關的條例。也就是説,現在我們國家對於這方面非常的重視,因為處於這個階段的我國對税務非常嚴格。畢竟我國現在正處於經濟發展階段,為了加快我國經濟的速度,我國的法律也在漸漸完善自身,穩定我國社會的穩定。
-
增值税和消費税的區別是什麼?
一、增值税和消費税的區別1.兩者範圍不同:增值税對貨物普遍徵收,消費税對特定貨物徵收。2.兩者與價格的關係不同:增值税是價外税,消費税是價內税。3.兩者的納税環節不同:消費税是單一環節徵收,增值税是在貨物所有的流轉環節道道徵收。4.兩者的計税方法不同:增值税是按...
-
企業併購重組税務風險有哪些?
企業併購重組的六大税務風險點一、歷史遺留税務問題在股權收購的情形下,被收購公司的所有歷史遺留税務問題都將被新股東承繼,實務中,可能存在的歷史遺留税務問題通常包括:假髮票、納税申報不合規、偷税、欠繳税款等。近期我們遇到一個案例,2012年北京某文化公司以股...
-
租售同權納税的流程是怎樣的?
租售同權政策的實施,不少人選擇租賃房屋的方式,也可以獲得一些當地人的權益,由於租賃房屋是一種經濟性質的行為,故而在獲得房屋的使用權之後,需要按照規定,繳納税額,具體來説,租售同權納税的流程是怎樣的?一、租售同權納税的流程是怎樣的?報增值税流程:(1)每月10號(如...
-
員工領到高温費怎麼交税
在日常生活當中,對於一些事業單位的人員來説,在領到工資以後是需要向國家交納一部分的個人所得税的,關於這一點,是我國公民基本上都知道的一個法律常識。但是到了夏季以後,往往有一部分職工在領取到單位發放的高温費以後,不知道高温費是否應該向國家交税。下面小編就...