營業税改徵增值税的好處有哪些?
近年各省市響應國家的號召掀起了一股營業税改增值税的熱潮,很多人並不明白這個營業税改增值税的目的是什麼,對於經營者來説這樣的税改政策又有什麼樣的好處呢?面對納税者的這些問題,下面給大家簡單介紹一下營業税改增值税的好處所在。
營業税改徵增值税,對於個體户受益最大,國家將起徵點提高,好多個體都已經免税,而對公司而言,營業額越大,交的税比以前更多。官方説法:營業税改徵增值税是一項重要的結構性減税措施,因為營業税在計算税額上與增值税不同。增值税是價外税,計算時要換算為不含税銷售額,避免了重複徵税。而營業税正好相反,是用營業收入直接與適用税率計算税額的。增值税還可以抵扣上一環節的進項税,營業税則不能。所以,相比之下,營業税税負高,而增值税税負低。將税負高的改變為税負低的,自然就是一種減税措施。
1、增值税“鏈條”更完整,避免“兩頭”徵税
營業税改徵增值税是如何消除重複徵税的?總體上企業的税負會發生哪些變化?
增值税的主要特點是以銷項税額減除進項税額的差額為應納税額;而營業税通常按照營業收入總額和適用税率直接計算應納税額,不能減除進項税額。也就是説,增值税與營業税之間基本上不“通氣”,營業税與營業税之間也不“通氣”,都是各繳各的,不能相互抵扣;只有增值税與增值税之間可以抵扣。
以運輸企業為例,按照中金公司的模型測算:某交通運輸企業當年營業額1億元,按照營業税計算,其税率為3%,應納税額為300萬元。如果改為增值税,其納税為銷項税額減去進項税額。此次規定交通運輸業增值税税率為11%,意味着其銷項税額為1100萬元。假設該企業購自外部的中間投入為5000萬元,以進項税17%的增值税税率算,進項税額為850萬元。綜合來看,該企業所納的增值税為250萬元,税負較原先徵營業税減少50萬元。
文化創意產業也存在類似的情況。很多文化創意企業賣的是創意、設計,但是創意設計不可能僅靠大腦思維,還要藉助技術設備。比如動漫製作企業,除了人力資本投入以外,還需要購置不少軟件和電腦、圖像設備等。購置設備時需要繳納增值税,而在銷售創意產品時需要繳納營業税。把它們繳納的營業税改為增值税以後,“頭”和“尾”繳的都是增值税,兩者之間就能夠抵扣,從而只要對產品增值的部分繳税。
目前全世界已有170多個國家和地區開徵了增值税,徵税範圍通常會覆蓋絕大多數貨物和勞務,而我國則是營業税和增值税並存,這種狀況應當儘快改變。推進增值税改革的目的,就是要逐步實現對於貨物和勞務徵收統一的間接税,使增值税覆蓋絕大多數貨物和勞物。增值税的“鏈條”完整了,就可以避免“兩頭”徵税,納税人的税負自然就會減輕,也有利於簡化税制和改善管理。
2、消除重複徵税,利於企業細分服務,降低產品價格
營業税的流轉環節越多,重複徵税現象越嚴重。比如在物流行業,如果運輸和倉儲業務分開,分屬不同的法人,運輸和倉儲環節就都要徵收營業税。由於營業税的弊端,很多企業為了減少重複徵税,就會盡量減少流轉環節,容易形成企業“大而全”、“小而全”的經營模式。
營業税改徵增值税,消除了重複徵税,企業就可以放下包袱、放開手腳向專業化細分和升級換代邁進。同時,企業和流通領域的税收成本降低,有利於降低產品和服務價格。而市場上衍生更多專業化細分服務,可以進一步提升服務質量,豐富消費者的選擇,使我們得到更好的產品和服務。
從上文中不難看出營業税改徵增值税的好處還是非常的多的,特別是對於納税人來説,營業税改增值税大大降低了納税人的納税力度,減輕了納税人的税務負擔。從另一方面來説營業税改增值税在一定程度上也大大增加了納税人的收入,降低了公司的運營成本。
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