北京二手房税費的種類
二手房交易税費是指在二手房交易中,税務部門向賣方徵收交易所產生的差價獲得的收入。那麼北京二手房税費的種類有哪些呢?請閲讀下面的內容瞭解。
如何確定北京二手房交易税費?
第一步:看房屋屬性,包括已購公房、二手商品房、經濟適用房、央產房、回遷房
第二步:看房產證年限,是否超過5年;
第三步:看面積、單價、容積率,判斷是否是普通住宅、面積是否超標。
北京市二手房交易税費種類:
一、印花税
印花税是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證徵收的一種税,這裏特指交易印花税。主要的徵税對象是經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照和經財政部確定徵税的其他憑證。
納税人:買賣雙方
税率:0.05%
徵收範圍:所有二手房交易
房產證印花税:每證5元;屬於市局房屋並已取得土地證的,房產證、土地證各5元印花税共計10元;屬於貸款客户需支付他項權利證印花5元。
二、契税
契税是以所有權發生轉移變動的不動產為徵税對象,向產權承受人徵收的一種財產税。
徵税對象:發生使用權轉移的土地和發生所有權轉移的房屋
納税人:買方
税率:3%
契税優惠政策
(1)土地、房屋被縣級以上人民政府徵用、佔用後,重新承受土地、房屋權屬的,其成交價格沒有超出土地、房屋補償費、安置補助費的部分,免徵契税;(比如拆遷户可免契税)
(2)城鎮職工按規定第一次購買公有住房,免徵契税;
(3)個人購買自用普通商品住房減半徵收契税;
(4)居民上市出售已購公有住房前後一年內新購各類商品房,按新購商品房與出售已購公房成交價的差額計徵契税;
(5)房屋交換價格相等的,免徵契税;交換價格不相等的,由多交付方繳納款;
(6)按《民法典》規定的法定繼承人繼承房屋權屬,免徵契税
(7)對於夫妻離婚,因財產分割涉及房屋所有權證變更登記,免徵契税 。
三、營業税
(1)税種解析:營業税是對有償提供應税勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人,就其營業收入額徵收的一種 税。
(2)徵税對象:提供應税勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額。
(3)納税人:賣方
(4)税率:5%
四、個人所得税
(1)税種解析:個人所得税是對個人(自然人)取得的各項應税所得徵收的一種税,房屋出售所得也是應税所得之一
(2)徵税對象:財產轉讓所得
(3)納税人:賣方
(4)税率:成交價的1%或差額的20%
(5)優惠政策:
對個人轉讓自用5年以上,並且是家庭唯一生活用房取得的所得,免徵個人所得税;對出售自有住房並擬在現住房出售1年內按市場價重新購房的納税人,其出 售現住房所繳納的個人所得税,先以納税保證金形式繳納,再視其重新購房的金額與原住房銷售額的關係,全部或部分退還納税保證金
五、土地增值税
(1)税種解析:土地增值税是對有償轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附着物而就其增值部分徵收的一種税
(2)徵收對象:增值部分
(3)納税人:賣方
(4)税率:1%或減除法定扣除項目金額後,按四級超率累進税率徵收
(5)優惠政策:
(1)納税人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除金額20% 免徵
(2)個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房,經向税務機關申報核准,凡居住滿5年(含)以上,免徵;滿3年(含)未滿5年,減半徵收;未滿3年,按規定計徵
(3)對個人擁有的普通住宅,在轉讓時免徵土地增值税
(4)對個人之間互換居住住房的,經税務機關核准,可以免徵土地增值税
(5)將房屋產權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的,免徵土地增值税
六、土地出讓金
1、税種解析:國家作為土地所有者將其一定年限的國有土地 使用權出讓給受讓人,並向受讓人收取的土地使用權價格。是政府要收取的土地收益(地租),即土地所有者出讓土地使用權的交易價款。
2、徵收對象:再上市獲得土地使用權的已購公房
3、納税人:
——買方(無論是成本價,還是優惠價或標準價,買方都需要 按照1560×建築面積×1%繳納土地出讓金);
——賣方(所出售的房屋是當初賣方以優惠價或標準價購買的,由賣方另外向原單位按1560×建築面積×6%支付土地出讓金)
4、徵收辦法:成本價按1560×建築面積×1%繳納;優惠價或標準價按1560×建築面積×6%繳納
5、徵收範圍:已購公房(再上市的已購公房轉手後,性質變為商品房)
七、綜合地價款
1、税種解析:國家為照顧中低收入居民購房而實施優惠措施,建造 經濟適用房所用的土地是國家以劃撥方式無償給開發商使用的,與已購公房所繳納的土地出讓金的性質相同
2、徵收對象:再上市交易經濟適用房
3、納税人:賣方
4、税率:成交價的10%
5、徵收範圍:再上市交易的5年以上(以產權證或完税證明準)、並以市場價出售的經濟適用房
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