二手房交易税費用
隨着經濟的發展,購房提上了大多數家庭生活的日程,很多家庭可能為了子女上學考慮,會買一些學區房或者交通方便的二手房。在二手房交易中,常見的購房糾紛有:過户糾紛、支付糾紛、房屋質量糾紛以及承諾未履行的糾紛。由於二手房的交易會更加複雜和多變,因此,廣大購房者在購房過程中應詳細考察,慎重決策,並且簽訂一份條款完備的購房合同,這樣,才能歡歡喜喜地安居樂業。
精選律師 · 講解實例
二手房交易税費
二手房交易税費主要包括營業税、個人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育費附加、契税。城市維護建設税、教育費附加隨同營業税一併徵免。其中,賣方需要繳納的税費包括營業税、個人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税。買方需要繳納的税費是契税和印花税。
(一)營業税
根據規定,營業税的税率為5.6%。轉讓出售購買時間不足2年的非普通住宅按照全額徵收營業税,轉讓出售購買時間超過2年的非普通住宅,或者轉讓出售購買時間不足2年的普通住宅按照兩次交易差價徵收營業税,轉讓出售購買時間超過2年的普通住宅免徵營業税。如所售房產是非住宅類,如商鋪、寫字間或廠房等,則不論是否過2年都需要全額徵收營業税。
(二)個人所得税
根據個人所得税法的規定,個人出售自有住房取得的所得應按照“財產轉讓所得”項目徵收個人所得税,税率為交易總額的1%或兩次交易差額的20% 。如果同時滿足家庭唯一住宅、購買時間超過5年,則可以免交個人所得税,任何一個條件不滿足都必須繳納個人所得税。如果所售房產是非住宅類房產則不管什麼情況都要繳納個人所得税。
(三)土地增值税
土地增值税的計税依據是納税人轉讓房地產所取得的增值額,採用30%-60%的四級超率累進税率計算徵收。扣除項目包括房地產原價和與轉讓房地產有關的税費。個人將購買的普通標準住宅再轉讓的,免徵土地增值税。普通標準住宅是指除別墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。個人轉讓別墅、度假村、酒店式公寓,凡居住超過五年的(含五年)免徵土地增值税;居住滿三年不滿五年的,減半徵收土地增值税。
(四)城建税、教育費附加、地方税附加
城建税是營業税的7%;教育費附加是營業税的3%。
(五)印花税
所簽訂的房地產買賣合同,屬於“產權轉移書據”徵税項目,按合同所載金額萬分之五計税貼花。房地產證按件貼花5元。
(六)契税
按規定契税應由買方繳納。契税應納税額根據房屋成交價格和税率計算徵收。税率具體規定為:個人購買非普通住房的,按4%税率徵收。個人首次購買自用普通住房和經濟適用住房的,面積大於90平方米、小於140平方米按3%税率減半徵收;大於140平方米的,按3%徵收;個人首次購買90平方米及以下普通住房的,按1%税率徵收。名下已有住房,再次購買按照3%徵收。
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