債務債權轉移的納税是怎麼規定的

債務債權關係轉移其實也是比較常見的一種形式，平時大家可能也遇到過這樣的問題。但是如果是在某些特定情況下的債務債權關係發生轉移的話，是需要向國家繳納税費的。比如説公司的債務債權關係轉移的時候，就需要注意一下交税的問題。下面小編就為大家介紹一下債務債權轉移的納税是怎麼規定的?

一、債務債權轉移的納税是怎麼規定的?

債權轉讓需要繳税。

1、債權轉讓需要繳納企業所得税。

據《中華人民共和國企業所得税法》第六條規定， “企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：… (三)轉讓財產收入;…”。

對於 “轉讓財產收入”的具體含義，依據《企業所得税法實施條例》第十六條明確規定，轉讓財產收入是指 “企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律併入其收入總額計徵企業所得税。

2、印花税。

(1)印花税採用列舉的方式確定徵税對象，《中華人民共和國印花税暫行條例》並未將債權轉讓合同作為應税憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不徵收印花税。

(2)債權轉讓合同不是印花税所列應税憑證，所以不用繳納印花税。

3、營業税

企業轉讓債權，從營業税暫行條例的規定，也沒有繳税依據。營業税僅對應税勞務、轉讓無形資產和處置不動產徵税，而 “債權”的轉讓並不屬於營業税徵税範圍，故無須繳納營業税。

二、債權轉讓需要注意什麼風險？

1、債權人轉讓權利的，應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。

債權人轉讓權利的通知不得撤銷，但經受讓人同意的除外。

2、債權人轉讓權利的，受讓人取得與債權有關的從權利，但該從權利專屬於債權人自身的除外。

3、債務人接到債權轉讓通知後，債務人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張。

4、債務人接到債權轉讓通知時，債務人對讓與人享有債權，並且債務人的債權先於轉讓的債權到期或者同時到期的，債務人可以向受讓人主張抵銷。

三、債務轉讓需要注意什麼風險？

1、債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人的，應當經債權人同意。

2、債務人轉移義務的，新債務人可以主張原債務人對債權人的抗辯。

3、債務人轉移義務的，新債務人應當承擔與主債務有關的從債務，但該從債務專屬於原債務人自身的除外。

債務債權轉移需要繳納的税費包括印花税、營業税和企業所得税。不過，具體的收費標準就不一樣了，因為這是各地結合當地的實際情況和公司具體的收入狀況來決定的。債權債務關係轉移的時候，一定要注意規避法律風險。