社會保障税的含義是什麼?
國家徵税除了為了更好的服務人民和建設社會,而税種有分很多,其中就有社會保障税。就像在現實生活中,企業老闆和勞動者都要在工資的支付上繳納税,這是為了更好的滿足社會需求而繳納的税,不同地方有不同的税率規定,因此要根據實際情況而定。接下來本站為您介紹社會保障税的相關內容。
一、什麼是社會保障税?
社會保障税也稱“社會保險税”,主要是指以企業的工資支付額為課徵對象,由僱員和僱主分別繳納,税款主要用於各種社會福利開支的一種目的税。在税率方面,一般實行比例税率,僱主和僱員各負擔50%。個別國家僱主和僱員使用不同的税率。社會保障税目前已成為西方國家的主要税種之一。凡是在徵税國就業的僱主和僱員,不論國籍和居住地何在,都要在該國承擔社會保障納税義務。
二、社會保障税的徵收方法
由於社會保險税主要納税人為僱主和僱員,因而僱員税款大多實行源泉扣繳法,即由僱員所在公司負責扣繳,僱主應納的税款由公司直接繳納;而對於自營業主及其社會成員應納的社會保險税,則實行納税人自行申報繳納的方法。
三、社會保障税的特點
社會保障税作為一種特殊形式的所得税,其税收收入專門用於社會福利、保障等支出,與一般税相比,具有三個主要特點:
1、累退性
社會保障税採用比例税率,一般沒有扣除額和免徵額,同時規定有課税上限,也不考慮納税家庭人口的多寡和其他特殊情況,而具有強烈的累退性;
2、有償性
社會保障税一般由政府成立的專門基金會管理,指定用途,專款專用,因而帶有有償性質;
3、內在靈活性
社會保障税的支出同一定時期的經濟形勢緊密相關,當經濟繁榮時,失業率下降,社會保障支出,特別是失業救濟支出減少,有利於抑制社會總需求;反之,當經濟衰退時,失業率上升,社會保障支出,特別是失業救濟支出增加,有利於刺激社會總需求,所以説社會保障税及其社會保障制度具有內在靈活性特點,它與所得税相配合,可以起到對經濟的自動穩定作用。
四、社會保障税的課税範圍
社會保障税的課税範圍通常是參加本國社會保險,並存在僱傭關係的僱主和僱員在本國支付和取得的工資,薪金及不存在僱傭關係的自營業主的所得,僱主和僱員的納税義務一般以境內就業為標準,即凡在徵税國境內就業的僱主和僱員,不論國籍和居住地何在,都必須在該國承擔社會保險納税義務。而對於本國居民為本國居民僱主僱傭但在國外工作取得的工資、薪金,則除個別國家外一般不列入課税範圍。
五、社會保障税的課税對象
與社會保障税的課税範圍相適應,其課税對象主要是僱主支付的工資薪金額、僱員取得的工薪收入額及自營業主的事業純收益額。在具體實施中,儘管各國社會保障税的模式不同,課税對象規定有所差異,但其基本內容是相同的。一是課税對象不包括納税人工資薪金以外的其他收入。即不包括由僱主和僱員工資薪金以外的投資所得、資本利得等所得項目,但作為税基的工資薪金既包括由僱主支付的現金,還包括具有工資薪金性質的實物性及其他等價物的收入。二是應税工資薪金通常規定最高限額,超過部分不繳納社會保險税。三是一般不規定個人寬免額和扣除額。因為社會保險税實行專税專用原則,籌集的保險基金將全部返還給納税人。
總的來説,社會保障税是國家徵税的一種,徵收的對象主要是企業和員工,其方式是通過企業工資支付中按比例交付。社會保障税顧名思義是政府徵税用來保障社會的各種福利,是對我們公民很有益處的,而且依法納税是我們義務和責任。以上是本文對社會保障税相關內容的介紹,希望對您有幫助。
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