消費税税率計算公式是怎樣的
一、消費税税率計算公式
消費税(特種貨物及勞務税)是以消費品的流轉額作為徵税對象的各種税收的統稱。是政府向消費品徵收的税項,可從批發商或零售商徵收。消費税是典型的間接税。消費税是1994年税制改革在流轉税中新設置的一個税種。消費税實行價內税,只在應税消費品的生產、委託加工和進口環節繳納,在以後的批發、零售等環節,因為價款中已包含消費税,因此不用再繳納消費税,税款最終由消費者承擔。消費税的納税人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費税暫行條例》規定的應税消費品的單位和個人。
消費税税率表:
1、捲煙:每標準箱(5萬支)定額税率為150元;標準條(200支)調撥價格在50元以上的捲煙税率為45%,不足50元的税率為30%;雪茄煙的税率25%;其他進口捲煙、手工捲煙等一律適用45%税率;煙絲為30%。
2、酒和酒精:糧食白酒每斤税額標準為:0.5元+出廠價格×25%,薯類白酒為:0.5元+出廠價格×15%;黃酒為每噸240元;啤酒出廠價在每噸3000元以上的為每噸250元,不足3000元的,為每噸220元;其他酒税率為10%;酒精税率為5%。
3、化粧品:税率為30%。
4、護膚護髮品:税率為8%.(5)金銀首飾:税率為5% ,其他首飾和珠寶玉石:税率為10%。
5、鞭炮、焰火:税率為15%。
6、汽油:無鉛汽油每升税額0.2元,含鉛汽油每升0.28元。
7、柴油:每升税額0.1元。
8、汽車輪胎:税率為10%。
9、摩托車:税率為10%。
10、小汽車:税率分別為3%、5%、8%。
二、消費税的計算公式:
1、從價計税時
應納税額=應税消費品銷售額×適用税率
2、從量計税時
應納税額=應税消費品銷售數量×適用税額標準
3、自產自用應税消費品
a、用於連續生產應税消費品的,不納税;
b、用於其他方面的:有同類消費品銷售價格的,按照納税人生產的同類消費品銷售價格計算納税,沒有同類消費品銷售價格的,按組成計税價格計算納税。
組成計税價格=(成本+利潤)÷(1- 消費税税率)
應納税額=組成計税價格×適用税率
4、委託加工應税消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費税。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納税,沒有同類消費品銷售價格的,按組成計税價格計算納税。
組成計税價格=(材料成本+加工費)÷(1- 消費税税率)
應納税額=組成計税價格×適用税率
5、進口應税消費品,按照組成計税價格計算納税。
組成計税價格 =(關税完税價格+關税)÷( l- 消費税税率)
應納税額 =組成計税價格 ×消費税税率
6、零售金銀首飾的納税人在計税時,應將含税的銷售額換算為不含增值税税額的銷售額。
金銀首飾的應税銷售額=含增值税的銷售額÷(1+ 增值税税率或徵收率)
組成計税價格=購進原價×(1+利潤率)÷(1-金銀首飾消費税税率)
應納税額 =組成計税價格×金銀首飾消費税税率
7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計税價格計算納税。
綜上所述,消費税税率計算公式在不同的行業的計算公式是不一樣的,對此,我國也是有明確的法律的規定。另外,在進行計算的時候,我們還要注意,每個行業是税率也是不一樣的,我們要在計算的時候注意進行區分,然後再進行計算。
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