進口關税税率計算公式是什麼？

進口關税指的是一個國家為了限制外國貨物的進口，保護本國商品而依法對進口的貨物和物品收取的關税。在運用進口關税税率計算公式計算關税時仍然有許多值得注意的地方，下面小編將為大家做詳細説明。

一、進口關税税款的計算公式

進口關税税額=完税價格×進口關税税率

二、在計算關税時應注意以下幾點：

1.進口税款繳納形式為人民幣。進口貨物以外幣計價成交的，由海關按照簽發税款繳納證之日國家外匯管理部門公佈的人民幣外匯牌價的買賣中間價摺合人民幣計徵。人民幣外匯牌價表未列入的外幣，按國家外匯管理部門確定的匯率摺合人民幣。

2.完税價格金額計算到元為止，元以下四捨五入。完税税額計算到分為止，分以下四捨五入。

3.一票貨物的關税税額在人民幣50元以下的免税。進口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款，有FOB、CFR、CIF三種。

三、根據三種常用的價格條款分別舉例介紹進口税款的計算。

(一)以CIF成交的進口貨物，如果申報價格符合規定的“成交價格”條件，則可直接計算出税款舉例如下：某公司從德國進口鋼鐵盤條100 000千克，其成交價格為CIF天津新港125 000美元，求應徵關税税款是多少?已知海關填發税款繳款書之日的外匯牌價：100美元=847.26人民幣元(買入價)100美元=857.18人民幣元(賣出價)税款計算如下：

(1)審核申報價格，符合“成交價格”條件，確定税率：鋼鐵盤條歸入税號7310，進口關税税率為15%。

(2)根據填發税款繳款書日的外匯牌價，將貨價折算人民幣。當天外匯匯價為：外匯買賣中間價100美元=(847.26 857.18)/ 2=852.22人民幣元即1美元=8.5222人民幣元完税價格=125 000×8.5222=1 065 275人民幣元(3)計算關税税款即：1 065 275元人民幣×15%=159 791.25人民幣元。

(二)FOB和CFR條件成交的進口貨物，在計算税款時應先把進口貨物的申報價格折算成CIF價，然後再按上述程序計算税款舉例如下：我國從國外進口一批中厚鋼板共計200,000公斤，成交價格為FOB倫敦2.5英鎊/公斤，已知單位運費為0.5英鎊，保險費率為0.25%，求應徵關税税款是多少?已知海關填發税款繳款書之日的外匯牌價：1英鎊=11.2683人民幣元(買入價)1英鎊=11.8857人民幣元(賣出價)

(1)根據填發税款繳款書日的外匯牌價，將貨價折算人民幣。當天外匯匯價為：外匯買賣中間價=(11.2683 11.8857)人民幣元÷2=11.577人民幣元即1英鎊=11.577人民幣元完税價格=(FOB價 運費)/(1-保險費率)=(2.5 0.5)/(1-0.25%)=3.0075英鎊

(2)計算關税税款：根據税則歸類，中厚鋼板是日本原產貨物適用於最惠國税率，最惠國税率為10%。則：該批貨物進口關税税款=3.0075英鎊×11.577×200 000公斤×10%=696356.55人民幣元。

消費税税額計算舉例：某公司向海關申報進口一批小轎車，價格為FOB橫濱10 000 000日元，運費200 000日元，保險費率5‰。

消費税税率8%。100 000日元兑換人民幣買賣中間價為8 500元。關税完税價格：(10 000 000 200 000)/(1-5‰)=10 251 256.2814110 251 256.28141×8500÷100 000=871 356.7839196≈871357人民幣元進口小轎車應當歸入税號8703.2314，關税税率80%，關税税額為871 357人民幣元×80%=697 085.6人民幣元。

消費税計税價格：(871 357元 697 085.6元)/(1-8%)=1 704 828.91元≈1 704 829人民幣元消費税税額：1 704 829×8%=136 386.32人民幣元增值税計算舉例：某外貿公司代某手錶廠進口瑞士產數控銑牀一台，FOBAntwerp SFr223 343，運費RMB42 240，保險費率0.3%,填發海關代徵税繳款書之日瑞士法郎對人民幣外匯市場買賣中間價為SFR100=RMB387.055。

關税完税價格：223 343×387.055÷100=864 460.24865元(864 460.24865 42 240)/(1-0.3%)=909 428.5342528元≈909 429元數控銑牀應歸入税則税號8459.6100，税率為15%，則其應徵關税税額為：909 429×15%=136 414.35元。

增值税組成計税價格：909 429 136 414.35=1 045 843.35元應徵增值税税額：1 045 843×17%=177 793.32元

但在實際運用的過程中仍然會遇到許多種不同的情況發生，針對不同的情況會有不同的計算方式，大家在運用公式進行計算的過程中一定要結合實際情況對照以上注意點進行計算，以免發生不必要的錯誤。