債權債務轉讓繳税是怎樣的?
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涉及到債務的問題中,有的時候將債權或者債務轉移給他人是很常見的,這樣,將由被轉移的人來行使債權或者清償債務。法律上是允許債權債務的轉移的,但是,債權債務轉讓繳税情況是怎樣的呢?需要繳税嗎?繳税的程序是怎麼樣的呢?小編為您解答。
一、債權的轉讓
債權轉讓需要繳税。
1、債權轉讓需要繳納企業所得税。 據《中華人民共和國企業所得税法》第六條規定, “企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,包括:…(三)轉讓財產收入;…”。 對於 “轉讓財產收入”的具體含義,依據《企業所得税法實施條例》第十六條明確規定,轉讓財產收入是指“企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此,轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得,應一律併入其收入總額計徵企業所得税。
2、印花税。
(1)印花税採用列舉的方式確定徵税對象,《中華人民共和國印花税暫行條例》並未將債權轉讓合同作為應税憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移,否則應不徵收印花税。
(2)債權轉讓合同不是印花税所列應税憑證,所以不用繳納印花税。
3、營業税 企業轉讓債權,從營業税暫行條例的規定,也沒有繳税依據。營業税僅對應税勞務、轉讓無形資產和處置不動產徵税,而“債權”的轉讓並不屬於營業税徵税範圍,故無須繳納營業税。
二、債務的轉讓
債務的轉讓一般是不需要繳税的。
我國《印花税暫行條例》規定了五類納税對象:合同或具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照及經財政部確定税的其他憑證。其中:
(一)各類合同
包括購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術等合同。
(二)產權轉移書據
包括轉移財產所有權、版權、商標專用權、專利權和專有技術使用權等所書立的轉移書據
債務轉讓協議並沒包括在上述印花税的繳納範圍內,所以不交納印花税。
相信從以上小編的介紹,您已經瞭解了債權債務轉讓繳税的問題。總而言之,債權的轉讓是需要繳税的,包括企業所得税、印花税以及營業税,而債務的轉讓一般是不需要繳税的。瞭解了關於債權債務轉讓的繳税問題之後,希望對您的工作能有所幫助。
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