應收票據管理制度有哪些
俗話說,沒有規矩不成方圓。具體到應收票據中來,如果沒有一個有效實際的管理制度,那麼應收票據所涉及的東西都會變的很混亂,甚至還會影響發展。究竟應收票據管理制度有哪些,本站小編爲您整理編輯相關知識,希望能對您有所幫助。
第1條 爲規範企業應收票據的管理,防範應收票據風險,特制定本制度。
第2條 企業應收票據管理應遵循覈准、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條 應收票據的審覈。
1.企業在接受應收票據時,財務人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等規定,仔細審覈票據的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應收票據風險。
2.收回的票據爲非統一發票擡頭客戶正式背書,因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款,且不按企業規定作業,手續不全者,其經辦業務員應負責賠償售價或損失的××%。
第4條 應收票據的批准。
1.應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員書面批准。
2.接受客戶票據需經批准手續,降低僞造票據以衝抵、盜用現金的可能性。
3.票據的貼現須經主管人員審覈和批准,以防僞造。
第5條 應收票據的賬務處理。
1.應收票據的賬務處理,包括收到票據、票據貼現、期滿兌現時登記應收票據等有關的總分類賬。
2.銷售會計應仔細登記應收票據備查簿,以便日後進行追蹤管理。
第6條 應收票據的保管。
1.企業設專人保管應收票據,且保管人員不得經辦會計記錄。
2.對於即將到期的應收票據,應及時向付款人提出付款。
3.對已貼現的票據應在備查簿中登記,以便日後追蹤管理。
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