個人所得税的徵税對象是哪些?
一、個人所得税的徵税對象是哪些?
個人所得税的徵税對象是超過納税標準的主體。
個人所得税的徵收基於個人所得税制。瞭解個人所得税制,需要知道税制的組成要素。為此,我們結合税制要素術語的解釋,闡述我國個人所得税制的基本情況。任何一個税制的構成要素都是相同的,都要規定對什麼徵税、向誰徵税、徵多少税、如何徵税等。這些就構成了税法的基本內容,成為税收制度的基本要素,簡稱税制要素。税制要素一般包括納税人、徵税對象、税率、納税環節、納税期限、減税免税、違章處理等。其中納税人、徵税對象、税率是税制的三個基本要素。我國的個人所得税的徵税對象是個人取得的各項所得。其税目包括:工資、薪金所得,個體工商户的生產經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得以及國務院規定的其他所得。我國個人所得税的計税依據是應納税所得額。所得額不一定等於應納税所得額。在許多情況下,應納税所得額是在對所得額進行適當調整的基礎之上獲得的。税收術語徵税對象,又稱課税對象,或徵税客體。它是指對什麼事物和什麼活動徵税,即徵税的標的物。通過規定課税對象,税法才能確定根據什麼事物或活動徵税。不同的税種有不同的徵税對象,它是一個税種區別於另一個税種的主要標誌,並且不同的税種名稱由來以及各個税種在性質上的差別,也主要取決於不同的徵税對象。個人所得税之所以有這樣的名稱,就是因為它是對個人所得額課徵的一種税。在具體操作中,還會遇到三個名詞:税目、計税依據和税源。
二、課税對象、計税依據和税源,三者的關係是什麼?
徵税對象分類規定的具體的徵税品種和項目。規定税目首先是為了明確具體的徵税範圍。列入税目的就是應税產品,沒有列入税目的就不是應税產品,這樣徵税的界限就十分明確。另外,通過規定各種税目,可以對不同的項目制定高低不同的税率,體現國家的政策。計税依據是徵税對象的計量單位和徵收標準。計税依據解決徵税的計算問題。在規定計税依據時,我們可以規定為徵税對象的價格,也可以規定為徵税對象的數量,有的税種徵税對象和計税依據是一致的,如各種所得税,徵税對象和計税依據都是應税所得額。但是有的税種則不一致。税源是税收收入的來源,即各種税收收入的最終出處。税源歸根結底是物質生產部門勞動者創造的國民收入。税源與徵税對象有時是一致的。也有很多税種,税源與徵税對象並不一致。課税對象又稱税收客體,它是指税法規定的徵税的目的物,是徵税的根據。每一種税都必須明確對什麼徵税,每種税的課税對象都不會完全一致。課税對象是一種税區別於另一種税的主要標誌。
我國財政收入的來源就是公民所繳納的税額,對於我國公民,收入只要超過了納税標準留需要按照規定繳納税額,一般來説,職員得到的工資就是已經納税之後剩餘的錢。任何人如果透水或者是逃税,都會受到相應的處罰。
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