企業收取的違約金要交增值税嗎？

一、收取的違約金要交增值税嗎?

購買方給銷售方支付的違約金，算作價外費用，應併入銷售額中徵收增值税。比如採購方乙公司因未及時向銷售方甲公司付款而支付的違約金，此部分違約金就是税法意義上的價外費用，甲公司應確認收入並按產品或服務的適用税率繳納增值税並給乙公司開具增值税發票。銷售方給購買方支付的違約金，若是沒有產生銷售收入的話，是不需交增值税的。

1、增值税應税項目中收取的滯納金，屬於增值税的納税範圍，應當計入銷售額計算增值税。

2、用於計算增值税的銷售額包括納税人銷售貨物或者應税勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。這裏的價外費用包括向購買方收取的違約金、滯納金等費用。

二、違約金的類型有哪些?

當事人完全不履行或不適當履行債務時，必須按約定給付對方的一定數額的金錢或者金錢以外的其他財產。違約金是合同經濟方式的一種，也是對違約的一種經濟制裁。違約金的設立，是為了保證債的履行，即使對方沒有遭受任何財產損失，也要按法律或合同的規定給付違約金。違約金的標準依法定或雙方在合同中書面約定。違約金有兩種：

1、懲罰性違約金，其作用全在懲罰，如果對方因違約而遭受財產損失，則違約一方除支付違約金外，還應另行賠償對方的損失。

2、補償性違約金，是對合同一方當事人因他方違約可能遭受的財產損失的一種預先估計，給付了違約金，即免除了違約一方賠償對方所遭受的財產損失的責任;即使損失大於違約金，亦不再補償。

《民法典》（2021.1.1生效）第五百八十五條 【違約金】當事人可以約定一方違約時應當根據違約情況向對方支付一定數額的違約金，也可以約定因違約產生的損失賠償額的計算方法。

約定的違約金低於造成的損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求予以增加;約定的違約金過分高於造成的損失的，人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求予以適當減少。

當事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金後，還應當履行債務。

綜上所述，企業之間發生買賣行為，通常都要立下一份買賣合同。如果一方違約，企業可以按照合同約定拿到違約金，這樣合同就可能終止履行。對應收取的違約金，財務上當做價外費用處理，應該也繳納增值税。執行的税率就和普通營業收入的一樣。本站有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時諮詢。