私募基金公司納税如何處理？

一、私募基金公司如何納税？

當前與私募基金相關的税收主要是所得税和營業税，營業税税率相對單一，而涉及所得税的政策較複雜。私募股權基金按組織形式可以分為公司制、有限合夥制和契約制。對於公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業所得税法》。對於有限合夥制私募基金而言，主要適用的法律是《合夥企業法》。對於契約型私募基金而言，傳統的通道型私募基金主要依據各類通道的規定，例如銀監會發布了《信託公司私人股權投資信託業務操作指引》規範信託制私募股權基金，而直接私募尚無明確依據。基金層面的税收問題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權交易所得收入應根據《企業所得税法》納税，按照“轉讓財產收入”、“利息收入”計算所得税，税率為25%。

由於《企業所得税法》第二十六條規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬於“免税收入”，故當公司型私募基金獲取被投資企業的股息、紅利時，可免交所得税。其中，“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益”是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。此外，對於創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資有專門的税收優惠政策。

二、關於鼓勵證券投資基金髮展的優惠政策有哪些？

1、對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得税。

2、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得税。

3、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得税。

由此可見，在營改增之後，私募基金公司納税項目主要包括企業所得税和增值税。其中關於企業所得税的計算比較複雜，通常是按照“利息收入”計算所得額，以25%的税率徵收。目前，我國為了鼓勵私募基金的發展，在税收政策上有一定的優惠，一些情況下是不用繳納企業所得税的，這裏公司財務人員要弄清楚。