無償轉讓股權要繳税嗎

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股權轉讓是公司經營過程中經常會遇到的問題。我們都知道，在通常情況下，轉讓股權時通常是需要繳税的，並且和轉讓的數額有關。而在特殊情況下，公司股東也可能無償轉讓自己的一些股權。那麼，無償轉讓股權要繳税嗎?我國法律有沒有明確規定呢?下面，本站小編將為您詳細介紹。

一、關於股權無償轉讓是否需要交税

首先是股權轉讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花税，屬於產權轉移書據。

其次，對於股權轉讓方，如果是自然人股東，需要按規定繳納個人所得税，屬於平價和低價轉讓的，不繳納個人所得税，但是需要主管税務機關確認，具體參看《股權轉讓所得個人所得税管理辦法(試行)》(國家税務總局公告2014年第67號)。如果股權轉讓方是法人企業的，需要按規定繳納企業所得税。其中居民企業在轉讓時按規定預交企業所得税;對於未在境內設立機構的非居民企業，需要按規定繳納企業所得税，税率為10%。政策依據：《股權轉讓所得個人所得税管理辦法(試行)》(國家税務總局公告2014年第67號)、《國家税務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得税管理的通知》(國税函[2009]698號)、《中華人民共和國企業所得税法》及實施條例。

二、不用交税的情況

無償轉讓股權的税收問題分以下三種情況：

1、對於繼承、遺產處分、直系親屬之間(父母、養子女、繼父母、繼子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近親屬;遺產處分是指股權所有人死亡，依法取得股權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人)無償贈予股權的情況，對當事雙方不徵收個人所得税。納税人需要提供公證機構出具的贈與人和受贈人親屬關係的公證書、撫養關係或贍養關係公證書(或鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養關係或贍養關係證明)、《繼承公證書》等相關證明，並填寫提交《個人股東變動情況報告表》，税務部門應認真審核並留存複印件。

2、對於無償贈與獲取的不徵税的股權再轉讓的，以股權轉讓收入減除受贈、轉讓股權過程中繳納的税金及有關合理費用後的餘額為應納税所得額，按20%的適用税率計算繳納個人所得税。

3、對於其他情形的自然人股東將股權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈股權取得的受贈所得，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得税，税率為20%。

對於需要繳納個人所得税的，其個人所得税具體的計算方法為：

股權轉讓應納税所得額=股權轉讓價—股權計税成本—與股權轉讓相關的印花税等税費。

股權轉讓所得應納個人所得税額=股權轉讓應納税所得額×20%。

以上就是關於無償轉讓股權要繳税嗎問題的詳細介紹，並介紹了不需要繳税的具體情況。從中可知，關於股權的轉讓要不要交税的問題需要具體而定，如果不想交税，也要看條件是否符合才行，不符合條件的話還是需要繳税的。更多關於股權轉讓的法律知識，您可以在線諮詢本站相關律師。