股權轉讓要繳税嗎？

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中國證券市場的牛市到來是經歷或聽聞的人們難以忘記的，有的人因此發家致富，有的人卻選錯時機成為了“接盤俠”。無論如何，我們冷靜下來看待是，面對自己的收入，大家往往考慮的是，實際能拿到多少？也就是股權轉讓要繳税嗎？

股權轉讓的税收特點

一是企業股權轉讓税收流失現象較嚴重。企業股權轉讓行為是否要納税、要納哪些税、如何計算繳納，不少納税人在發生該行為時容易疏忽。

二是股權轉讓行為具有偶發性。股權轉讓對企業而言是一項重大變更，不是每個企業都會發生，對一個企業而言，股權轉讓在通常情況下也不會經常發生，因而無論是對企業還是税務機關來説，股權轉讓的涉税業務都不是一項經常性的業務，具有一定的偶發性。

三是股權轉讓行為具有隱蔽性。部分納税人對股權轉讓納税義務不甚瞭解，未及時主動地對股權轉讓的應税行為進行納税申報，税務機關不能及時瞭解掌握企業的股權轉讓行為;也有相當一部分股權轉讓者納税意識不強，還抱有僥倖心理，為規避税收有意隱瞞股權轉讓行為，而税企信息不對稱造成税務機關難以組織有效的事前監控，税收監管往往滯後。

四是股權轉讓價格往往具有虛假性。因為股權轉讓的價格直接關係到股權轉讓人的切身利益，股權轉讓人主觀上存在着隱瞞股權轉讓價格的動機，對於税務機關而言，需要對股權轉讓價格的真實性進行核實，而目前我國並未形成一套行之有效的社會評估機制。

企業股權轉讓的納税義務，需要繳納什麼税

(一)印花税 股權轉讓行為發生頻率不高，不少納税人尚不知道股權轉讓書據需要貼花。而實際上，印花税作為一種行為税，只要納税人書立、領受《中華人民共和國印花税暫行條例》列舉的應税憑證，就必須貼花。股權轉讓所立的書據屬於印花税徵税税目，即 “產權轉移書據”税目中“財產所有權”，按所載金額萬分之五貼花。

(二)個人所得税 不少納税人、扣繳義務人對於股權轉讓環節可能涉及個人所得税納税義務認識較為片面，以為只要自然人股東採取平價或低價形式轉讓股權，便沒有所得，無須申報繳納或扣繳個人所得税;甚至有的受讓人不知道在向轉讓人(原自然人股東)支付股權轉讓款項時有扣繳其個人所得税的義務，從而給徵納雙方增加不必要的成本、損失。

現就相關政策作一梳理：

1、適用税目。《中華人民共和國個人所得税法》(以下簡稱個人所得税法)第二條第九項規定，財產轉讓所得應納個人所得税。《中華人民共和國個人所得税法實施條例》(以下簡稱實施條例)第八條第九項規定，股權轉讓所得屬於財產轉讓所得項目。

2、應納税所得額的計算。實施條例第二十二條規定，財產轉讓所得按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，作為應納税所得額。 就股權轉讓所得而言，其應納税所得額=股權轉讓價-股權計税成本-與股權轉讓相關的印花税等税費。

3、税率。個人所得税法第五條第五項規定，財產轉讓所得適用百分之二十的比例税率。

4、納税義務人、扣繳義務人。個人所得税法第八條規定，個人所得税，以所得人為納税義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。對於股權轉讓來説，即以受讓人為扣繳義務人。

5、納税申報。實施條例第三十五條規定，扣繳義務人在向個人支付應税款項時，應當依照税法規定代扣税款，按時繳庫，並專項記載備查。同時，個人所得税法第九條規定，扣繳義務人每月所扣的税款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向税務機關報送納税申報表。

6、主管税務機關。國税函〔2009〕285號文件第三條規定，個人股東股權轉讓所得個人所得税以發生股權變更企業所在地地税機關為主管税務機關。

7、平價、低價轉讓的税收政策。國税函〔2009〕285號文件第四條第二款規定，對申報的計税依據明顯偏低(如平價和低價轉讓等)且無正當理由的，主管税務機關可參照每股淨資產或個人股東享有的股權比例所對應的淨資產份額核定。

綜上所述，筆者從股權轉讓的税收特點，税收範圍以及法律定性給股權轉讓要繳税嗎這個問題給出了完整的回答。相信大家閲畢，自然有了正確的答案。税收是國家主權的體現，同樣也是我們作為國家一份子應盡的義務。因此，在證券市場的高額收入下，我們也同樣應當合法履行相關的納税義務。