股權轉讓納税時間是多久？

股東把股權進行轉讓的時候，就會涉及到向國家繳納税收，但是具體該什麼時候去繳納税收，很多人對此是不清楚的，一旦超過了繳納税收的時間，可能還會被徵收滯納金，因此瞭解納税時間是非常重要的，那麼股權轉讓納税時間是多久呢?下面本站小編就為您詳細介紹。

一、股權轉讓納税時間是多久

股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的行為，和轉讓其他財產一樣，如果股權轉讓收入與被轉讓股權的取得成本之間存在正差額，就應該對這部分收益徵收所得税，差額如為負數，則為股權轉讓損失，可以在當期扣除。

按照《關於貫徹落實企業所得税法若干税收問題的通知》規定，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

二、股權轉讓應該交哪些税

（一）當轉讓方是個人

如果轉讓方是個人，要交納個人所得税，按照20%繳納。

（二）當轉讓方是公司

1、企業所得税

(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家税務總局關於企業股權投資業務若干所得税問題的通知》有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家税務總局關於印發<企業改組改制中若干所得税業務問題的暫行規定>的通知》的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對税後利潤重複徵税，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

(3)按照《國家税務總局關於執行<企業會計制度>需要明確的有關所得税問題的通知》第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納税時已調增應納税所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納税調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納税所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納税所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額。企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。

(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在税前扣除，但每一納税年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納税年度結轉扣除。

2、營業税

根據《財政部、國家税務總局關於股權轉讓有關營業税問題的通知》規定：

(1)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業税。

(2)自2003年1月1日起，對股權轉讓不徵收營業税。

3、契税

根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不徵契税;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，徵收契税。”

4、印花税

股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花税3‰的税率徵收證券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按《國家税務總關於印花税若干具體問題的解釋和規定的通知》文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的税率計徵印花税。

因此，股權轉讓納税時間就是在協議生效並且當事人之間完成了股權變更手續的時候，也就是説，股權轉讓雙方轉讓股權的行為一旦完成，轉讓方就要及時去工商局交納税收，至於應該繳納哪些税收，還要區分轉讓方是單位還是個人，因為單位和個人要繳納的税收是不一樣的。以上就是本站小編整理的內容。本站有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時諮詢。