填寫債權債務明細表有何注意事項？

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企業在經營過程中，少不了和其它企業產生債權債務關係。作為企業財務部門，要對每一筆債權債務進行會計處理，否則如有遺漏會造成不必要的麻煩。那麼填寫債權債務明細表有哪些注意事項？下面本站小編結合有關財務知識，給大家做個簡單説明。

一、債權債務明細表怎麼填?

債權債務明細表的作用是為了完整，準確，清晰的記錄好企事業單位在某一特定時期內的所發生的債權債務關係，因此它的填寫需要遵循一定的格式並能清晰準確的體現相關信息。

一般而言，債權債務明細表格內容的上方應加粗大寫註明“債權債務明細表”字樣，表上方應在兩邊分別註明編制單位名稱和截至日期，在表格的下方要註明主管領導（蓋章），財務負責人，製表人等信息。

表格中表頭應由類別，序號，債權/債務人名稱單位，幣種，金額，債務/債權發生事由，經辦人，發生日期，應收/應付日期，備註等部分組成，可根據需要添加必要信息類別。在對應“類別”的下方應先分為“債權”和“債務”兩大類，在“債權”雷的後面應填寫“應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款、應收股利、應收利息和應收補貼款等小類;在“債務”大類的後面應填寫“借款、應付及預收款項”等小類，最後需要在表中適當位置插入每一小類的總計以及“債權/債務”大類的總計，備註欄下可註明債權債務的實際收取和償還情況，還可以註明其他特殊情況。

二、填寫債權債務明細表注意事項有哪些？

企業在持續經營的過程中，隨着經營規模的不斷擴大和經營的延伸，企業債權債務往來的數量和記錄內容也會不斷增多。如果對這些往來賬户的設置或記錄管理不當，會給企業的經營帶來不便，甚至造成不必要的損失。那麼怎樣設置和記錄債權債務這些結算類賬户，才能使之發生額和餘額與相關的債權債務單位的記錄保持“同步逆向，數額相等”呢?下面筆者根據工作實踐，談談債權債務名細賬的設置和記錄中應注意的幾個問題。

1、設置賬户時應科學編碼。給每一個明細賬户科學編碼，將有利於歸類和索引，編碼方法可採取多級化，其中一級編碼可用地區名稱：即省、市、區等地域名;二級編碼可用企業名稱的第一漢字的拼音字母首位字符編輯;三級編碼可用企業名稱的第二個漢字拼音的首位字符編輯。這樣設置賬户便於查找，特別是實行會計電算化的企業查找更方便。

2、設置賬户名稱時必須以單位或自然人為户名(以特定事件設置明細賬户的除外)，不能用“綜合户”總括設置明細賬户。例如：將涉及多個單位的懸賬記入一個“懸賬彙總”明細賬户;將多名職工的欠款記入一個“職工欠款户”等。這樣設置賬户既不符　合會計制度的規定，時間長了也會造成賬目混亂不清。

3、設置賬户名稱時對企業名稱相近的，可增設警示標記(可在賬户後邊加上“防串户”標記)以引起注意。工作中，對於企業賬户名稱相近;地域不同但企業名稱相同或相近;兼有總部和分支機構的賬户等。對以上情況，設置賬户時要增加警示標誌，提醒編制記賬憑證或記賬時注意核對原始憑證的詳細內容，以免發生張冠李戴的串户現象。

4、登記明細賬時，摘要欄應反映出債權“到期日期”的信息，債權到期日是一個比較重要的債權信息，摘要欄上直觀地反映到期日，能更好地分析出債權資金的逾期情況，便於企業及時進行催收處理。這樣既能及時掌握債權的到期日，又避免了用到這些信息時再去翻憑證、找合同、查資料的繁瑣。

5、登記明細賬時，摘要欄應反映出債權的“催收情況”信息，以提醒單位及時清收，防止債權資金的流失和追索權利的喪失。這樣，一方面可以時刻提醒債權人，要定期、及時地採取多種措施，抓緊時間清收欠款。另一方面還可以表明債權人一直在行使其債權的追索權，避免了訴諸法律時，由於拿不出有效的催收記錄而使訴訟失敗的可能。

6、登記明細賬時，摘要欄應反映出債權債務的“對賬核實情況”信息，以確保債權債務的賬實一致，便於債權催收人員能夠順利地組織清收。這樣既可以防止雙方債權債務關係不一致的情況，還可以有效地避免清收人員收回資金時不及時入賬、截留、挪用等不法行為的發生。

綜上所述，在企業會計報表中，債權債務明細表也是一個比較重要的表格。其可以完整的反映企業經營過程中每一筆債務往來，對於企業提高資金週轉率、控制負債率非常有參考價值。這就要求企業財務人員在編寫債權債務明細表時要做到認真負責，按照有關規範要求準確記錄。