債權債務清理明細表範本及相關問題
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現在,按照有關政策文件的要求,許多企業正在進行債權債務的清理工作,在進行債券債務的清理時,需要編寫債權債務清理明細表。但許多企業因為之前沒有做過類似的工作,並不知道明細表應當如何編寫,也不知道在做債權債務清理時需要注意哪些問題。下面,本站小編為您精心準備了一份債權債務清理明細表範本和一些相關問題的提示,供您參考。
一、債權債務明細表範本
債權債務明細表
暫 存 暫 付
單 位 金額 單位 金 額
民政 170116.22 教育集資 8140
土管 5000 道維修 7920
行政機關22433.35 廊霸路集資 5220
衞生院 186424 報紙款 106398.4
文教室 71277 費 112305
鎮中 161495.1 民兵訓練費 89111.5
其他 791384 失業保險信訪保證金 63015
預算外 256015.96
離退休費 50760
農業税 320000
農財週轉金 142600
文教 42
財政局 493.5
其他 114006.91
合計 1408129.67 1276028.27
二、債權債務清理時的注意事項
(一)債權債務問題,不是單純的對方拖欠和資金流緊張的問題,是一個複雜的系統問題
對於債權回收難度大、週期長、壞帳率高的問題,很多企業都費盡心思採取各種辦法來處理,但是很多陷入一個滾雪球式的怪圈,那就是越清理越多,越清理越難。原因何在,關鍵在於沒有解決根本問題。存在債權難以回收現象的原因,大多存在一下幾個方面:
1、經營環節選擇客户存在失誤,對於客户還款能力的估計存在失誤;
2、履行合同中忽略法律上的關鍵問題,造成事實上的被動;
3、債權疏於管理,長期沒有專人負責,催討不力,讓欠債者感覺不到還款的壓力和必要;
4、採用的清收債權的方式不科學,沒有以最經濟的手段獲得最大的效果;
5、認為繼續合作為重,暫時擱置債權,造成越來越多的債權存在;
6、對於債權存在的風險問題防範不夠,多次亡羊補牢。
存在大量債權無法儘快回收的同時,企業也習慣通過拖欠其他供應商款項的方式來保持平衡,但是最終發現,債權總是很難收回,而債務卻擺脱不掉,並且往往損失會增加。
(二)各種拖欠的模式分析
關於債權債務清理各個企業都曾經做過很多方面的探索,通過分析不良債權的現象,也就瞭解了其他企業拖欠款項的手段,簡單描述可以分為一下幾類:
1、採用採購、加工、銷售分立經營的模式,各自成立法人單位對外承擔責任,讓企業債務停留在採購環節,並且設立多個採購法人單位,避免短時間內債主蜂擁而止。目前許多集團化經營的企業多采用這種方式。
2、利用市場優勢地位,迫使供應商壓低身價進行合作,對結算以及資金佔用作出不利於供應商的合同約定,從而合法的拖延付款時間。
3、採用意向式大宗交易做誘餌,針對先期交易拖延付款,讓供應商心存餘悸,不敢貿然催款。
4、交易中採用各種理由推託付款責任,比如提出各種質量問題和藉口,拖延給供應商辦理結算的手續和時間,讓供應商無法儘快獲得有效的催款憑據等。
5、採用善意欺騙方式,多次承諾付款均不予兑現,態度誠懇,行為惡劣。以上為普遍存在的拖欠款項的方式和手段,當然還有其他更多的情況,但大多類同。
(三)針對拖欠形成的原因,應該採取一下措施糾正和預防
1、對於比較重要的大客户,不能完全聽任對方過多的款項積壓,定期對客户進行資信評價,預估該客户的風險值,並進行嚴格監控,必要時讓對方提供相應的擔保和保證措施,避免最終債權落空。事實證明,越來越多的大型企業,其風險防範能力都存在諸多問題,他們往往通過設立多個採購中心,惡意拖延應付款項,讓債權人維權艱難。對此,債權人應該嚴密關注該客户的動向,通過提前準備,從法律上獲得有力證據,證明其關聯交易和資產轉移途徑,保證能夠繞過其設立的採購中心主張債權,如遇緊急情況,儘快採取有效措施,實現債權。
2、對於處於不利市場地位的情形,更應該關注客户的資金動態和償還能力,隨時評價其風險指數,不能因為期待將來無法預期的結果而忽視被佔用的資金的利益,一旦出現不利因素,應當儘快採取訴訟措施。
3、對於一貫採用引誘方式進行先期交易的客户,要辨別其真實目的,一旦對方存在違約行為,就要據理力爭,避免損失擴大。
4、對於故意製造障礙的客户,特別要注意保存各種交易憑據,儘量獲取有關交易履行的證明,採取有理、有利、有節的原則,避免被對方牽着鼻子走。
5、對於那些喜歡用花言巧語騙取信任的客户,應當立即採取有效手段,儘快清理。
(四)加強自身管理,提高風險防範意識
首先,應該建立完善的合同管理制度,重視對客户的資信評估,強調對於合同的審批,避免履約風險,加強對於交易過程的管理和控制,注意保存各種交易資料。
其次,對於所有客户建立完善的檔案,並隨時更新,定期評價客户的履約能力和風險係數,並儘量通過各種途徑關注其經營變化。
然後,成立專門機構管理債權,對於債權進行嚴格的分類,由專人負責催收,並隨時注意收集訴訟所需要的證據和信息。避免到萬不得已訴訟時,才發現證據不足。
再次,加強企業內部的溝通交流,一旦發現某個環節有問題,及時通報各個部門,避免同樣的失誤繼續存在,杜絕各自為戰的狀態。
最後,預防為主,通過多方面的努力,逐漸讓企業走向良性循環的狀態,避免債權清理滾雪球式的發展。
(五)充分重視律師的作用
律師由於其自身的職業優勢,對於企業債權債務管理問題有着獨到的看法,注重和專業律師的交流,相互探討,取得一條適合企業自身的管理模式,並注重長期效果,避免急於求成,急功近利。
以上就是一份簡單的債權債務清理明細表範本,供大家在編寫的時候進行參考。企業債權債務清理是一項龐大的系統性工作,一定要在平時就建立起規範、完備的債權債務登記體系,以免日後產生糾紛。在進行債權債務清理時,一定要注重專業律師的建議,不可任意妄為。
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