如何加強企業所得稅後續管理?
新稅法公佈之後,一些企業的所得稅繳納涉及到跨年調整,並且現在一站式服務使得所得稅後續管理變得非常重要。在實踐中,所得稅後續管理方面存在諸多問題,如管理事項不明確,管理人員水平不高等。那麼如何加強企業所得稅後續管理?下面小編談談自己的看法。
一、企業所得稅後續管理方面存在哪些問題?
1、後續管理事項不明確, 缺乏統一的後續管理辦法。現行政策未明確後續管理具體事項,未對後續管理事項進行有效分類。現行的相關事項的後續管理主要是在各個單行文件中予以反映,比較雜亂,對如何進行後續管理沒有具體指引。
2、部分稅收政策的規定不明確 。如在對總分機構的管理中,明顯存在分支機構主管稅務機關監管職責不清,對分支機構彙總申報的稅款是否具有審覈權和稽查權沒有明確規定,基層稅務機關對分支機構如何管理、管理到何種程度沒有依據。
3、管理人員素質不高。 稅務機關能夠比較全面掌握財會知識和企業所得稅政策、熟練進行日常管理和稅務評估的複合型人才不多,致使難以適應企業所得稅管理的要求,從而弱化了後續管理。如未按規定進行臺帳登記,臺帳的真實性受到置疑。
二、如何加強企業所得稅後續管理?
1、實施分類管理。根據後續管理的分類,採用不同的管理方法。 在對總分機構的管理中,要各級稅務機關要加強縱向、橫向聯繫協作,建立和完善總分機構主管機關聯繫和信息反饋制度,明確總機構向分支機構傳遞相關信息的時限規定;對享受減免稅企業,做好事前、事中、事後全程管理和監控。企業申請時,要嚴格按照規定的權限、程序和時限,做好減免稅的審覈審批和備案管理。享受優惠期間,要定期進行實地核查,及時掌握政策落實情況,防止企業將非減免稅項目納入減免稅項目,不符合條件仍繼續享受優惠等問題的發生。
2、實施臺帳管理。對政策性和連續時間強的項目的實施臺帳管理,能真實記錄所得稅業務的過程和結果,對相關項目實施有效的跟蹤管理和動態監控,是後續管理的起點。要完善臺帳種類。根據業務需要,在省局已經發布的十個臺帳的基礎上,增加對政策性搬遷收入、資產折舊攤銷時間性差異、各類稅前不允許列支的準備金提取轉回、房地產企業成本費用歸集等臺帳的建立。
3、實施信息化管理。結合綜合徵管軟件、評估軟件,逐步開發後續管理軟件或在相關軟件中增加後續管理模塊,建立統一的後續管理平臺,發佈後續管理任務,跟蹤監控後續管理績效。增加現行綜合徵管軟件對企業申報的稅收優惠數據、資產損失金額的校驗功能。現行綜合徵管軟件對企業申報的稅收優惠數據、資產損失稅前扣除金額是否經稅務機關備案通過並無制約關係,導致一些企業在申報時未經稅務機關備案便享受了稅收優惠。
由此可見,現在稅務部門面臨的企業所得稅風險更多的在後臺,因此加強企業所得稅後續管理顯得非常重要。各級稅務機關應該實施分類管理,並推進臺賬管理,有針對性的對企業臺賬進行抽查。另外,現在是信息化社會,加強信息化管理也很有必要。通過以上種種措施,確保企業所得稅管理的有序。
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