股權轉讓如何合理避税
根據《個人所得税》(2007年修訂)第6條第5款以及《個人所得税法實施條例》第22條的規定,個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納税所得額,這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額,或者説只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得税。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得税的問題。另外根據《個人所得税法》第3條第5款規定,個人轉讓股權所得的個人所得税税率為20%。因此,個人股東在股權溢價轉讓的情況下,個人所得税額的計算公式為:(股權轉讓收入-投資成本-轉讓費用)×20%=應繳納個人所得税額。 法律還規定了不需要交税的特殊情況,1994年、 1996年及1998年,財政部、國家税務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得税的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得税的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得税的通知》規定個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得税。
一、防止重複交税:採取先增資、後轉讓的辦法避免重複徵税。
二、增加交易費用:增加交易費用是財務上的慣常操作方式
三、採取先上市,後轉讓股權的方式避税: 財政部、國家税務總局聯合頒發《關於股票轉讓所得暫不徵收個人所得税的通知》、《關於股票轉讓所得1996年暫不徵收個人所得税的通知》、《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得税的通知》確定了上市公司轉讓股權暫不必繳納個人所得税,對於大型企業自然人股東來講這是一個非常好的辦法,不但能夠進行融資,還可以金蟬脱殼。
四、不可違法簽訂陰陽合同避税,存在極大法律風險。 根據《關於加強股權轉讓所得徵收個人所得税管理的通知》(國税函[2009]285號)第四條第二款的規定“對申報的計税依據明顯偏低(如平價和低價轉讓等)且無正當理由的,主管税務機關可參照每股淨資產或個人股東享有的股權比例所對應的淨資產份額核定”。 簽訂陰陽合同避税其實是一種逃税行為,可能引發民事訴訟,行政處罰,嚴重的可能追究刑事責任。
-
一個月發兩個月工資避税
對於每一位的勞動者而言,憑藉自己的勞動成果獲得報酬是一件開心的事。而每每員工去公司面試,最關心的一個核心就是公司對於員工的工資水平和員工福利待遇。現在的福利待遇指企業為了保留和激勵員工,福利是非現金形式的報酬,而津貼是以現金形式固定發放的。工資的及...
-
申請個人所得税退税需要等多久時間?
一、申請個人所得税退税需要等多久時間?申請個人所得税退税以主管税務機關審核進度為準,按照目前的規定,彙算清繳退税的時間為從申請之日起十個工作日內到賬,特殊情況可延長三十個工作日。二、可以申請退税的情況有哪些?1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平...
-
增值税納税人身份劃分的標準是怎樣的
律師解析:增值税納税人身份劃分的標準:1、年應税銷售額。2、會計核算水平。3、小規模納税人的認定標準是:(1)從事貨物生產或提供應税勞務的納税人,以及以從事貨物生產或提供應税勞務為主;(2)從事貨物批發或零售的納税人,年應税銷售額在180萬元以下的。法律依據:《增值...
-
用人單位個税申報流程
律師解析:個人直接到税務機關申報1、領取申報表:納税人到辦税服務廳申報納税窗口領取《個人所得税納税申報表》2份並填寫,年所得12萬元以上的納税人辦理個人所得税納税年度申報的,領取《個人所得税申報表(適用於年所得12萬元以上的納税人申報)》2份並填寫。2、辦理...