增值税抵扣期限是多久?

一、增值税抵扣期限是多久?

增值税一般納税人取得2017年1月1日及以後開具的增值税專用發票、海關進口增值税專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值税電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納税人在進行增值税納税申報時，應當通過本省(自治區、直轄市和計劃單列市)增值税發票綜合服務平台對上述扣税憑證信息進行用途確認。

增值税一般納税人取得2016年12月31日及以前開具的增值税專用發票、海關進口增值税專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規定條件的，仍可按照相關規定繼續抵扣進項税額。

二、增值税抵扣需要注意什麼?

1、取得增值税專用發票就可抵扣進項税額

增值税專用發票只是抵扣進項税額的“憑證”之一，也是進項税額抵扣的形式條件之一，但是即使取得增值税專用發票，如果屬於不得從銷項税額中抵扣的情形也不能進項税額抵扣，如企業租用一輛大客車專用於職工上下班班車，租車費用即使取得增值税專用發票，因屬於用於集體福利購進應税服務，不能抵扣進項税額;自行購買用於辦公場所的裝修材料，即使取得的增值税專用發票，因屬於用於非增值税應税項目購進貨物，不能抵扣進項税額。

2、只有專用發票才能抵扣進項税額

營改增後，增值税抵扣憑證不僅包括增值税專用發票，而且還包括：1.税控機動車銷售統一發票;2.海關進口增值税專用繳款書;3.農產品收購發票;4.農產品銷售發票;5.出口貨物轉內銷證明(外貿企業);6.税收繳款憑證。

3、跨年增值税專用發票不能認證抵扣

根據相關規定，本年取得的進項發票不是必須在本年度內認定抵扣，而是在開具之日起180日內認證抵扣就可以。此期限可以跨年。

4、過了180天未抵扣進項税額，就不能再抵扣了

因客觀原因導致增值税抵扣憑證未按期申報抵扣的，詳細説明原因，經審批後仍可抵扣。客觀原因包括：企業辦税人員傷亡、突發危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續;因自然災害等不可抗力造成增值税扣抵憑證未按期抵扣。

5、不知税控機以及技術服務費可以全額抵扣

納税人安裝使用增值税税控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值税税控系統專用設備取得的增值税專用發票，在增值税應納税額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。專用設備包括：金税盤(税控盤)和報税盤。已繳納的技術服務費也可以全額抵減。

6、辦公用品的進項税額不能抵扣

辦公用品比較特殊，雖然不是直接去生產產品的，但是辦公使用屬於企業正常的經營活動所需，所以可以理解為間接的用於生產經營活動，所以進項税額可以抵扣，不用轉出。

7、損失報廢的進項税額都需要轉出

因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失，進項税額需轉出。但是，如果是自然災害、市場原因造成貨物報廢處理的損失，進項税額無需轉出。

8、免税項目的進項税額無需轉出

企業如果同時有增值税免税項目和應税項目，需分別核算進項税額，用於免税項目的進項税額需轉出。也可先按照比例抵扣進項税額，年底再清算調整。

9、視同銷售的進項税額需要轉出

視同銷售項目，除不得抵扣項目(非增值税應税項目等)外，如將貨物無償贈送給其他單位或個人、用於投資，進項税額可照常抵扣!

10、進價高於銷售的價格要做進項税額轉出

不屬於《中華人民共和國增值税暫行條例》規定的不能抵扣及轉出的情形，進價高於銷售價格不需要做進項税額轉出，但是銷售貨物價格明顯偏低並無正當理由的，由主管税務機關核定其銷售額。

11、對既有增值税應税業務，又有非增值税應税業務，無需按比例抵扣

對既有增值税應税業務，又有非增值税應税業務，要合理劃分應税項目與非應税項目，準確計算當期准予抵扣的進項税額。不得抵扣的進項税額=當月無法劃分的全部進項税額×當月免税項目銷售額、非增值税應税勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。“營改增”納税人不得抵扣的進項税額=當期無法劃分的全部進項税額×(當期簡易計税方法計税項目銷售額+非增值税應税勞務營業額+免徵增值税項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業額)。

12、營改增後應税服務與貨物勞務進項不能混着抵扣

增值税應納税額=銷項税額-進項税額，沒要求應税服務與貨物勞務分開各算各的抵扣，但在財税(2013)106號中有一項特殊規定：原增值税一般納税人兼有應税服務的，截止到本地區試點實施之日前的增值税期末留抵税額，不得從應税服務的銷項税額中抵扣。

13、企業在税務稽查中被查補的税款和滯納金不能抵頂企業現有的留抵税額

根據相關文件規定，公司可用期末留抵税額抵減應補繳增值税款和滯納金，但不能抵減罰款。

增值税抵扣期限是多久在上文中為大家解答了一般在認證通過的次月申報期內，是可以進行抵扣進項税額。在上文還為大家介紹進行增值税抵扣時的注意事項。此外，需要提醒大家的是如果增值税發票認證超過認定的期限的話，增值税是無法進行抵扣的，增值税發票只能當做普通的發票來入賬使用。