企業改制企業所得税繳納的優惠政策有哪些？

根據我國相關政策的規定，每個公民以及企業單位都是納税主體，只要是從事經濟活動的，都是需要繳納税額的。在企業改制時，雖會對債務進行清償，但也會追回企業的債權，故而也是需要繳納企業改制企業所得税的，根據現行法的規定，企業改制企業所得税是由一些優惠政策的。

企業改制企業所得税繳納的優惠政策有哪些?

企業所得税：遞延納税或延期納税

1、非貨幣性資產轉讓所得遞延納税：

實行查賬徵收的居民企業(以下簡稱企業)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可自確認非貨幣性資產轉讓收入年度起不超過連續5個納税年度的期間內，分期均勻計入相應年度的應納税所得額，按規定計算繳納企業所得税;

關聯企業之間發生的非貨幣性資產投資行為，投資協議生效後12個月內尚未完成股權變更登記手續的，於投資協議生效時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現;

符合財税〔2014〕116號文件規定的企業非貨幣性資產投資行為，同時又符合《財政部國家税務總局關於企業重組業務企業所得税處理若干問題的通 知》(財税〔2009〕59號)、《財政部國家税務總局關於促進企業重組有關企業所得税處理問題的通知》(財税〔2014〕109號)等文件規定的特殊性 税務處理條件的，可由企業選擇其中一項政策執行，且一經選擇，不得改變。

2、四類股權和資產劃轉延期納税：

《關於資產(股權)劃轉企業所得税徵管問題的公告》第一條規定，100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面淨值劃轉股權或資產，限於以下情形：

100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產,母公司獲得子公司100%的股權支付。母公司按增加長期股權投資處理，子公司按接受投資(包括資本公積)處理。母公司獲得子公司股權的計税基礎以劃轉股權或資產的原計税基礎確定——即母公司對全資子公司增資。

100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產,母公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按衝減實收資本(包括資本公積)處理，子公司按接受投資處理——即母公司向全資子公司無償轉移資產。

100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產，子公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按收回投資處理，或按接受投資處理，子公司按衝減實收資本處理。母公司應按被劃轉股權或資產的原計税基礎，相應調減持有子公司股權的計税基礎——即全資子公司向母公司無償 轉移資產。

受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導下，一家子公司向另一家子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產，劃出方沒有獲得任何股權或非股權支付。劃出方按衝減所有者權益處理，劃入方按接受投資處理——即全資子公司之間無償轉移資產。

四種類型的集團內居民企業之間按照賬面淨值劃轉股權或資產的行為，暫不確認股權或資產轉讓所得，享受遞延納税優惠政策，同時簡化徵管流程，大大降低集團企業內部交易的税收成本。

根據以上信息，我們可以看出，企業改制企業所得税繳納可以享受遞延納税、或延期納税的優惠政策，對於具體的企業改制情形，納税單位可以自主選擇納税方式，這也是國家支持企業改制的表現。無論是採取什麼辦法進行納税，都是由期限限制的。以上就是本站小編整理的內容。本站有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時諮詢。