關於公司違約金的税金可以在納税前扣除嗎?
一、關於公司違約金的税金可以在納税前扣除嗎?
關於公司違約金的税金可以在納税前扣除。
根據《企業所得税法》第八條:“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、税金、損失和其他支出,准予在計算應納税所得額時扣除。”
《中華人民共和國企業所得税法實施條例》第二十七條又進一步明確:“《企業所得税法》第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出。企業所得税法第八條所稱合理的支出,是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出”。
因此,企業因不能履行合同而支付對方的違約金,不屬於《中華人民共和國企業所得税法》第十條規定的不得扣除範圍,而如果是符合企業生產經營活動常規的支出,是可以在當期企業所得税税前扣除的。
二、法定公司納税前不得扣除税金的情形
《企業所得數法》
第十條 在計算應納税所得額時,下列支出不得扣除:
(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(二)企業所得税税款;
(三)税收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經核定的準備金支出;
(八)與取得收入無關的其他支出。
三、合同違約金的進項税能否抵扣?
企業支付購貨方採購合同違約金,對方開據增值税發票應交納增值税,請問我方支付違約金的進項税額可以抵扣嗎?
《國家税務總局關於增值税一般納税人取得防偽税控系統開具的增值税專用發票進項税額抵扣問題的通知》(國税發[2003]17號)規定:
第一條 增值税一般納税人申請抵扣的防偽税控系統開具的增值税專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到税務機關認證,否則不予抵扣進項税額。
第二條 增值税一般納税人認證通過的防偽税控系統開具的增值税專用發票,應在認證通過的當月按照增值税有關規定核算當期進項税額並申報抵扣,否則不予抵扣進項税額。
因此,企業支付購貨方採購合同違約金如果取得防偽税控系統開具的增值税專用發票,須自該專用發票開具之日起90日內到税務機關認證,並在認證通過的當月按照增值税有關規定核算當期進項税額並申報抵扣,否則不予抵扣進項税額。
公司在獲得其他民事主體的違約金之後,可以在限定的期限內,向税務機關提出抵扣進項税等税額的請求,若是逾期不提出,那麼該單位可能就需要因為獲得了違約金,而按照一定的税率繳納税額。
-
服裝公司違約拖着不肯退錢如何賠償?
律師解析:服裝公司違約後不退款產生合同糾紛的:1、當事人可以協商處理;2、如果不願意協商或者協商不成的,可以向法院起訴。違約責任,是指合同當事人不履行合同義務或者履行合同義務不符合合同約定而產生的民事責任。合同依法成立,對當事人具有法律約束力,當事人應按照...
-
旅行社違約拖着不肯退錢怎麼辦
律師解析:可協商可訴訟。旅行社不退錢可以與該機構協商退款,雙方做出各自的讓步減少訴訟帶來的時間還金錢成本上的消耗。達不成協議的,可以向法院提起訴訟,表明該機構違約造成的損失,請求法院判決該機構退還相關費用,並且可以要求其賠償違約金或者賠償損失等。起訴的...
-
早教課不想學了退費金額太少要咋樣辦
律師解析:1.早教課交了學費退費金額太少可以採取協商、調解、仲裁、起訴等方式處理。2.雙方當事人先溝通,協商達成一致;無法達成一致的,可以請求相關機構進行調解;合同約定了仲裁條款或達成仲裁協議的,可以申請仲裁;以上方式無法解決糾紛的,可以向人民法院起訴。法律依...
-
工地受傷沒合同如何賠償
律師解析:雙方協商,協商賠償不成,用人單位所在地或事故發生地申請勞動爭議仲裁、訴訟。若是直接由包工頭招用的工人在工地上受傷,可以直接找分包給包工頭的項目分包單位承擔工傷保險責任,若是經查承包方不具有承包建築施工資質,那麼應當向上一級具有承包建築施工資質...