工程合同要納税嗎，工程合同的税率是多少

在工程合同中雙方當事人會約定相關的合同款項，那麼這些合同款要交税嗎?工程合同的税率又是多少?本站為整理了這篇文章，幫助你解決這方面的問題。

一、工程合同要納税嗎，税率是多少

工程合同是指承包人進行工程建設，發包人支付價款的合同。工程款就是承包人提供勞務的所得。營業税是對在中國境內提供應税勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種税。因此工程款是屬於納税範圍的，營業税屬於流轉税制中的一個主要税種。2011年11月17日，財政部、國家税務總局正式公佈營業税改徵增值税試點方案。2015年5月，營改增的最後三個行業建安房地產、金融保險、生活服務業的營改增方案將推出，不排除分行業實施的可能性。其中，建安房地產的增值税税率暫定為11%，金融保險、生活服務業為6%。因此，工程合同的税率包括了以下幾項：

1、增值税：按照工程結算款計算增值税，税率是11%。

2、城建税：按增值税計算繳納城建税，城建税税率：納税人所在地在市區的，税率為7%;納税人所在地在縣城、鎮的，税率為5%;納税人所在地不在市區、縣城、鎮的，税率為1%。

3、教育費附加：按增值税計算繳納，税率3%。

4、印花税：按建築安裝工程承包合同金額的 0.3‰ 計算繳納。

二、針對同一工程簽訂兩種合同如何納税

在現實生活中，雙方當事人在合同中不止約定了製造事項，還有安裝等事項，那麼在合同中約定的款項就不止工程款。根據《中華人民共和國增值税暫行條例實施細則》第五條，“一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值税應税勞務，為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商户的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值税;其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值税應税勞務，不繳納增值税。本條第一款所稱非增值税應税勞務，是指屬於應繳營業税的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業税目徵收範圍的勞務。本條第一款所稱從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商户，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，併兼營非增值税應税勞務的單位和個體工商户在內。”和第六條，“納税人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值税應税勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值税，非增值税應税勞務的營業額不繳納增值税;未分別核算的，由主管税務機關核定其貨物的銷售額：(一)銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為;(二)財政部、國家税務總局規定的其他情形。”

一般納税人銷售自行製造的產品並同時提供建築業勞務的行為，屬於細則第六條規定的情況，其混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值税應税勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值税，非增值税應税勞務的營業額不繳納增值税。

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