股權投資個人所得税

説到股權投資，相信大家都不會陌生吧，最近，也有不少網友問到股權投資是否需要繳納税費。那麼，股權投資個人所得税是如何計算的呢?個人股東向公司借錢會不會產生税收問題?下面，本站小編會為大家帶來相關的法律知識的介紹。

一、股權投資個人所得税

(一)居民企業：以前補税差現在符合條件的免税

1、符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利收入，為免税收入，不計入企業應納税所得額徵税(《企業所得税法》第二十六條)。

2、企業所得税法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得税法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益(《企業所得税法實施條例》第八十三條)，也就是説，企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳税，其他的分紅都不需要繳税。

3、但免税收益需向税務機關備案《關於企業所得税税收優惠管理問題的補充通知》(國税函[2009]255號)，對需要事先向税務機關備案而未按規定備案的，納税人不得享受税收優惠;經税務機關審核不符合税收優惠條件的，税務機關應書面通知納税人不得享受税收優惠。

4、2008年以前/居民企業之間的税後利潤分配，如果存在非定期減免税造成的税率差，則要按税率差補税。但在2008年以後，即使企業分配的税後利潤是屬於2008年以前的，也可以按照新税法的規定免税，不需要按税率差補税。財政部、國家税務總局《關於執行企業所得税優惠政策若干問題的通知》(財税[2009]69號)第四條規定，2008年1月1日以後，居民企業之間分配屬於2007年度及以前年度的累積未分配利潤而形成的股息、紅利等權益性投資收益，均應按照《企業所得税法》第二十六條及其實施條例第十七條、第八十三條的規定處理。

《中華人民共和國企業所得税法》第二十六條  企業的下列收入為免税收入：

(一)國債利息收入;

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利等權益性投資收益;

(四)符合條件的非營利組織的收入。

(二)非居民企業：以前免税現在10%税率

1、2008年以前，非居民企業從我國境內企業取得的税後利潤不需要繳税。2008年新《企業所得税法》實施後，非居民企業取得的分紅需要按10%的税率繳税。雖然税法規定的税率是10%，但如果非居民企業所在國家或地區與我國簽訂有税收協定，協定的税率低於10%，則可以按協定的税率執行。

2、非居民企業取得的被投資企業在2008年以前實現的税後利潤分紅，税法規定還是按原政策執行，即不繳納企業所得税。對已採用帶徵率徵收個人所得税的有限責任公司，企業税後利潤分配給股東，無須再繳納繳納“股息、利息、分紅所得”項目的個人所得税。財政部、國家税務總局《關於企業所得税若干優惠政策的通知》(財税[2008]1號)第四條規定，2008年1月1日以前外商投資企業形成的累積未分配利潤，在2008年以後分配給外國投資者的，免徵企業所得税。2008年及以後年度外商投資企業新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業所得税。法人(投資方)取得被投資企業分回的投資收益按規定繳納企業所得税。

二、個人股東向公司借錢會不會產生税收問題?

可能很多人認為，借錢還錢最多隻需支付利息，和税收一毛錢的關係也沒有。但事實上，如果是個人股東向其直接投資的公司借錢，情況就不同了。相關税法早有規定：超過12個月未予歸還的，借款就視同股息紅利需徵收個人所得税。

一句話：個人股東切莫以“借錢”的方式獲取公司財富，這是明晃晃的逃税!

三、個人股權投資收回，還要繳税?

近年來，出現了許多投資人，專門以包裝風投上市為業，並因此獲得了鉅額財富。但由於相關税收政策不明朗，使其有機會逃避了大量的應繳税款。

為遏制此類行為，税收政策屢次做出調整，嚴格徵收個人股權投資税。如今，個人投資公司且公司上市的，在獲准減持後，個人應按照實際所得繳納20%的個人所得税。

一句話：賺得多，繳得多，這也蠻公平的。

四、個人買賣股票是免税的嗎?

根據相關法律規定：個人在上市、深市交易平台上買賣股票所得可免徵個人所得税。但若個人持股期間遇公司派發現金股利、股票股利等紅利時，則需繳納個人所得税。

具體情況如下：

現金股利需徵繳等同於盈利20%的個人所得税;

股票股利持股不足一個月就拋售的，按盈利的20%徵收個人所得税;

股票股利持股超過一個月少於一年的，按盈利的10%徵收個人所得税;

股票股利持股1年以上的，按照盈利的5%徵收個人所得税。

一句話：上述個人所得税由券商代代繳。

綜上所述，關於股權投資個人所得税，我們要注意，居民企業和非居民企業的計算方式和計算標準是不同的。另外，對於股權轉讓來説，它的税費的計算方式也是和股權投資是有一定的區別的，我們在進行計算的時候，首先要注意區分這兩種方式。本站有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時諮詢。