增值税一般納税人報税流程是什麼

增值税一般納税人納税申報流程

1、業務概述:

增值税一般納税人納税申報是指增值税一般納税人依照税收法律法規規定或主管税務機關依法確定的申報期限，向主管税務機關辦理增值税納税申報的業務。

2、政策依據:

《中華人民共和國增值税暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）； 《成品油零售加油站增值税徵收管理辦法》（國家税務總局令第2號）； 《國家税務總局關於重新修訂<增值税一般納税人納税申報辦法> 的通知》（國税發〔2003〕53號）； 《國家税務總局關於進一步做好增值税納税申報“一窗式”管理工作的通知》 （國税（2003）962號） ； 《國家税務總局關於增值税一般納税人用進項留抵税額抵減增值税欠税問題的通知 》 （國税發（2004）112號）； 《國家税務總局關於印發<增值税一般納税人納税申報> 的通知》（國税發〔2005〕61號）； 《國家税務總局關於加強機動車輛税收管理有關問題的通知》（國税發〔2005〕79號）； 《國家税務總局關於做好增值税普通發票“一窗式”票表比對準備工作的通知》（國税發〔2005〕141號）； 《國家税務總局關於增值税一般納税人將增值税進項留抵税額抵減查補税款欠税問題的批覆》（國税函（2005）第169號） 《國家税務總局關於執行〈增值税一般納税人納税申報“一窗式”管理操作規程〉的通知 》（國税函（2006）824號）； 《國家税務總局關於清理簡併納税人報送涉税資料有關問題的通知》（國税函〔2007〕1077號）； 《國家税務總局關於調整增值税一般納税人納税申報“一窗式”管理操作規程有關事項的通知 》（國税函（2008）1074號）； 《國家税務總局關於調整增税納税申報有關事項的通知》（國税函〔2008〕1075號）； 《財政部 國家税務總局關於全國實施增值税轉型改革若干問題的通知》（財税〔2008〕170號）。

3、辦理部門:

一、固定業户應當向其機構所在地的主管税務機關申報納税。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管税務機關申報納税；經國務院財政、税務主管部門或者其授權的財政、税務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管税務機關申報納税； 二、固定業户到外縣（市）銷售貨物或者應税勞務，應當向其機構所在地的主管税務機關申請開具外出經營活動税收管理證明，並向其機構所在地的主管税務機關申報納税；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管税務機關申報納税；未向銷售地或者勞務發生地的主管税務機關申報納税的，由其機構所在地的主管税務機關補徵税款； 三、非固定業户銷售貨物或者應税勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管税務機關申報納税；未向銷售地或者勞務發生地的主管税務機關申報納税的，由其機構所在地或者居住地的主管税務機關補徵税款。

4、納税人辦理時限:

納税人應按月進行納税申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最後一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

5、税務機關辦結時限:

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結。

6、應提供資料:

一、必報資料：

（一）《增值税納税申報表（適用於增值税一般納税人）》；

（二）《增值税納税申報表附列資料（表一）、（表二）》；

（三）《固定資產進項税額抵扣情況表》；

二、選報資料：

（一）使用防偽税控系統的納税人還需報送：記錄當期開票信息的税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企業還需要持有報税數據軟盤）、防偽税控開具發票彙總表及明細表；

（二）輔導期一般納税人還需報送：稽核結果比對通知書；

（三）取得貨物運輸發票、海關進口貨物完税憑證用於抵扣税款的納税人還需報送：錄有抵扣發票信息的電子信息、《增值税運輸發票抵扣清單》、《海關完税憑證抵扣清單》；

（四）未實行税庫銀聯網的納税人還需報送：加蓋開户銀行“轉訖”或“現金轉訖”章的《中華人民共和國税收通用繳款書》；

（五）發生成品油零售加油站業務的納税人還需報送：加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》、《加油站___月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品彙總表》；

（六）機動車生產企業還需報送：

1、按月報送《機動車輛生產企業銷售明細表》及其電子信息、

2、按月報送《機動車銷售統一發票清單》及其電子信息、

3、《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯、

4、報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》、

5、每年第一個增值税納税申報期、報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》及其電子信息；

（七）機動車經銷企業還需報送：

1、按月報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息、

2、按月報送《機動車銷售統一發票清單》及其電子信息、

3、《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯；

（八）重點税源企業還需報送：重點税源企業報表

（九）辦理“免抵退”税的生產企業還需報送：

退税部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退税申報彙總表》；

三、主管税務機關規定的其他資料。

四、備查資料：

1、已開具的增值税專用發票和普通發票存根聯；

2、符合抵扣條件並且在本期申報抵扣的增值税專用發票抵扣聯；

3、海關進口貨物完税憑證、運輸發票、購進農產品普通發票的複印件；

4、收購憑證的存根聯或報查聯；

5、代扣代繳税款憑證存根聯；

6、主管税務機關規定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家税務局確定。

7、辦事程序:

1、審核、接收資料 （一）審核《增值税納税申報表》、附表和資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全；

2、審核納税人提供的《增值税納税申報表》與附報資料數字是否符合邏輯關係；

3、紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納税人補正或重新填報；

4、將申報信息採集錄入系統；

5、確認税款是否入庫（已實行“税銀聯網”或“税庫銀聯網”的地區）；

6、為增值税防偽税控一般納税人辦理防偽税控報税業務；

7、進行“一窗式”票表税比對；

8、“一窗式”票表税比對異常的，按照規定處理；

9、符合申報條件的，在《增值税納税申報表》上籤章，為增值税防偽税控一般納税人辦理税控IC卡解鎖處理。

《增值税暫行條例》第二十三條

增值税的納税期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納税人的具體納税期限，由主管税務機關根據納税人應納税額的大小分別核定;不能按照固定期限納税的，可以按次納税。

納税人以1個月或者1個季度為1個納税期的，自期滿之日起15日內申報納税;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納税期的，自期滿之日起5日內預繳税款，於次月1日起15日內申報納税並結清上月應納税款。

扣繳義務人解繳税款的期限，依照前兩款規定執行。

總的來説，增值税報税就是讓納税人填寫《增值税納税申報表》，然後在上面蓋章，然後給一張IC卡納税人，用卡進行納税。在填寫申報表時注意資料天蠍完全以及自身是否符合要求，否則系統會判定納税失敗。大家瞭解增值税一般納税人報税流程是什麼了嗎，可千萬別忘記納税咯。