公司轉讓股權要交什麼税？

一、公司轉讓股權要交什麼税?

公司轉讓股權要交的税費有：印花税、個人所得税、企業所得税。　股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，企業股東轉讓股權，會涉及企業所得税。企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。

二、具體情況

1.印花税

(1)非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花税。印花税税目税率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國税發[1991]155號第十條進一步明確，“財產所有權轉移書據的徵税範圍是：經政府管理機關登記註冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。”這裏的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。

(2)税率。根據《中華人民共和國印花税暫行條例》附件規定，產權轉移書據的税率為：按所載金額萬分之五貼花。

(3)納税義務人。納税義務人為立據人，即轉讓人和受讓人。

(4)納税義務發生時間。《中華人民共和國印花税暫行條例》第七條規定，應納税憑證應當於書立或者領受時貼花。

2、個人所得税

根據個人所得税法規的有關規定，個人轉讓股權應按“財產轉讓所得”項目依20%的税率計算繳納個人所得税。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納税所得額。

(1)適用税目。

《中華人民共和國個人所得税法》(以下簡稱個人所得税法)第二條第九項規定，財產轉讓所得應納個人所得税。《中華人民共和國個人所得税法實施條例》(以下簡稱實施條例)第八條第九項規定，股權轉讓所得屬於財產轉讓所得項目。

(2)應納税所得額的計算。

實施條例第二十二條規定，財產轉讓所得按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，作為應納税所得額。

就股權轉讓所得而言，其應納税所得額=股權轉讓價-股權計税成本-與股權轉讓相關的印花税等税費。

3、企業所得税。

企業股東轉讓股權，會涉及企業所得税。企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。

(1)收入。《中華人民共和國企業所得税法》(以下簡稱企業所得税法)第六條第三項規定，轉讓財產收入列入企業收入總額範圍。《中華人民共和國企業所得税法實施條例》第十六條規定，企業轉讓股權取得的收入屬於轉讓財產收入。

(2)扣除。根據企業所得税法第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、税金、損失和其他支出，准予在計算應納税所得額時扣除。就股權轉讓來説，股權計税成本及與股權轉讓相關的印花税等税費可以扣除。

(3)應納税所得額。等於股權轉讓收入減去股權計税成本後的餘額。

(4)税率：企業所得税法第四條規定，企業所得税的税率為25%。企業所得税法第四章第二十八條規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的税率徵收企業所得税。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的税率徵收企業所得税。

公司轉讓股權已經涉及到商業上的資產轉移，那麼肯定是需要交納所得税的，一般分為股權擁有者的個人所得税和公司企業的企業所得税，另外還涉及到必須要交納的印花税，有關税率的標準在法律上有明確的規定，需要注意的是，股權的轉讓應當經過公司股東大會的研究通過。