外貿出口退税賬務處理怎樣進行
在我國,依法向税務機關進行繳税納税是十分常見的。但是,也存在着國家退税的現象,相信很多人對於外貿出口退税這樣的概念是一籌莫展。其實,這是為了我國對於税收進行平衡,促進外貿的競爭力而採取的措施。小編將針對外貿出口退税賬務處理的方法給大家進行詳細介紹。
一、外貿出口退税賬務處理怎樣進行?
1、購入貨物及接受應税勞務時,按增值税扣税憑證註明的增值税額。
借:應交税費——應交增值税(進項税額)/原材料/管理費用/製造費用等
貸:銀行存款/應付賬款等。
2、出口貨物
借:銀行存款/應收賬款等
貸:主營業務收入
結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品。
3、計算當期不得免徵和抵扣税額、當期免抵退税額、當期應退税額、當期免抵税額。賬務處理如下:
借:其他應收款——應收出口退税款(增值税)(當期應退税額)
應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)(當期免抵税額)
主營業務成本(當期不得免徵和抵扣税額)
貸:應交税費——應交增值税(出口退税)(當期免抵退税額)
應交税費——應交增值税(進項税額轉出)(當期不得免徵和抵扣税額)。
4、收到出口退税款
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退税款(增值税)。
二、出口退税與當月報税有關聯嗎?
按照“財税〔2012〕39號”文件規定,生產企業出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體範圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業(具體範圍見附件5)出口非自產貨物,免徵增值税,相應的進項税額抵減應納增值税額(不包括適用增值税即徵即退、先徵後退政策的應納增值税額),未抵減完的部分予以退還。
三、核銷地税系統需要什麼資料?
納税人發生解散、破產、撤銷以及其他情形,依法終止納税義務的,應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理註銷登記前,持有關證件和資料向原税務登記機關申報辦理註銷税務登記;納税人辦理註銷税務登記前,應當向税務機關提交相關證明文件和資料,結清應納税款、多退(免)税款、滯納金和罰款,繳銷發票、税務登記證件和其他税務證件,經税務機關核准後,辦理註銷税務登記手續。
我們可以得知,在對於外貿出口退税賬務處理的過程中,一定要遵循法律的相關規定,以事實為依據,進行合理合法的報賬,切勿弄虛作假。在這裏小編提醒大家,在出口退税的過程中,企業一定要及時去税務機關進行相應手續的辦理。
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