進項税認證後抵扣期限
進項税認證是有期限的,從發票開出之日起180日之內必須到税局認證。且必須當月入賬計入進項税。但進項税抵扣是沒有期限的,也就是説如果形成進項留抵的話,可以無限期地留抵,直到抵扣完畢。
“營改增”試點的一般納税人兼營免徵增值税項目(或簡易計税方法計税項目、非增值税應税勞務),且進項税額無法準確劃分時,就要計算不得抵扣的進項税額。
計算公式為:
不得抵扣的進項税額=當期無法劃分的全部進項税額×(當期簡易計税方法計税項目銷售額+非增值税應税勞務營業額+免徵增值税項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業額)。
增值税通常按月繳納,“當期”即為“當月”。企業各月經營情況不同,比例數據各異。從這個角度看,比例計算法也不是盡善盡美。也正因為如此,就給企業留下了增值税籌劃空。
《關於調整增值税扣税憑證抵扣期限有關問題的通知》第一條
《關於調整增值税扣税憑證抵扣期限有關問題的通知》第二條
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