應交增值税明細表怎麼填
應交增值税明細表“應交增值税”各項目的內容及其填列方法如下:
1、“年初末抵扣數”項目,反映企業年初尚未抵扣的增值税。本項目以“-”號填列。
2、“銷項税額”項目,反映企業銷售貨物或提供應税勞務慶收取的增值税額。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“銷項税額”專欄的記錄填列。
3、“出口退税”項目,反映企業出口貨物退回的增值税款。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“出口退税”專欄的記錄填列。
4、“進項税額轉出”項目,反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項税額中抵扣,按規定轉出的進項税額。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“進項税額轉出”專欄的記錄填列。
5、“轉出多交增值税”項目,反映企業月度終了轉出多交的增值税。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“轉出多交增值税”專欄的記錄填列。
6、“進項税額”項目,反映企業購入貨物或接受應税勞務而支付的、准予從銷項税額中抵扣的增值税額。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“進項税額”專欄的記錄填列。
7、“已交税金”項目,反映企業已交納的增值税額。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“已交税金”專欄的記錄填列。
8、“減免税款”項目,反映企業按規定減免的增值税額。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“減免税款”專欄的記錄填列。
9、“出口抵減內銷產品應納税額”項目,反映企業按照規定計算的出口貨物的進項税額抵減內銷產品的應納税額。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“出口抵減內銷產品應納税額”專欄的記錄填列。
10、“轉出未交增值税”項目,反映企業月度終了轉出未交的增值税。本項目應根據“應交税金——應交增值税”明細科目“轉出未交增值税”專欄的記錄填列。
應交增值税明細表“未交增值税”各項目,應根據“應交税金——未交增值税”明細科目的有關記錄填列。
《中華人民共和國增值税暫行條例》第二條 增值税税率:
(一)納税人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,税率為17%。
(二)納税人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,税率為11%:
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品;
3.圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物;
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
5.國務院規定的其他貨物。
(三)納税人銷售服務、無形資產,除本條第一項、第二項、第五項另有規定外,税率為6%。
(四)納税人出口貨物,税率為零;但是,國務院另有規定的除外。
(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定範圍內的服務、無形資產,税率為零。
税率的調整,由國務院決定。
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公司納税標準
1、主税:服務業公司按收入比例繳納增值税,其中小規模納税人為3%,一般納税人為6%。商業或加工業公司按收入比例繳納增值税,其中小規模納税人3%,一般納税人16%。2、附加税費,包括城建税(按增值税的7%)、教育費附加(按增值税的3%)、地方教育費(按增值税的1%)。3、按公司所得利...
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税前15萬到手多少
律師解析:1、如果是工資一年所得。則税後14.1萬元。我國實行超額累進税制,年薪15萬,月薪12500元,每月要繳税750元,一年交税9000元,剩下141000元。2、如果是中獎或者勞務報酬所得,則需按照20%的個人所得税繳納税款、到手12萬元。法律依據:《中華人民共和國個人所得税法...
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增值税發票3%和17%的區別有哪些
1、含義不同。3%為小規模納税人增值税税率;17%為一般納税人增值税税率。2、享受的税收的政策不一樣。小規模納税人不能抵扣進項税,只有一般納税人才能抵扣進項税額。一般納税人抵扣進項税的條件:(1)必須取得增值税專用發票才能抵扣進項税。(2)取得小規模納税人在國税...
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企業怎麼報税
地方註冊成立的小規模企業,主要報税的地方是地方國税以及地方地税,所以要報税需要到這兩個地方,有2種方式可供選擇1.可以選擇去現場填報,2.可以選擇直接在網上進行納税申報《中華人民共和國税收徵收管理法》第二十五條納税人必須依照法律、行政法規規定或者税務機...