消費税公式推導
法律1.01W
誰幫我推導一下增值税,營業税,消費税的組成計税價格公式
1.增值税的組價:A:增值税視同銷售情形組價:增值税發生視同銷售的,首先找納税人最近時期同類貨物的平均銷售價格,沒有的再找其他納税人最近時期同類貨物的平均銷售價格。都沒有的組成計税價格,組價公式:組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)。B:如果屬於消費税徵收範圍的貨物組價,組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)+消費税税額=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費税比例税率),或者,組成計税價格=[成本×(1+成本利潤率)+消費税定額税率]÷(1-消費税比例税率)。C:增值税進口環節的組價(分兩種情況):進口不徵消費税的貨物,增值税的組價公式:組成計税價格=關税完税價格+關税=關税完税價格×(1+關税税率)進口徵收消費税的貨物,增值税和消費税的組價公式:組成計税價格=關税完税價格+關税+消費税=關税完税價格×(1+關税税率)÷(1-消費税比例税率),或者組成計税價格=[關税完税價格×(1+關税税率)+消費税定額税]÷(1-消費税比例税率)。2.消費税的組價。消費税一般存在三種情形的組價:A:委託加工環節:委託加工的應税消費品,按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納税,如果受託方沒有同類消費品的銷售價格的(不能直接按組價),那麼我們需要組成價税價格。組價公式:組成計税價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費税比例税率),或組成計税價格=(材料成本+加工費+委託加工數量×定額税率)÷(1-比例税率)B:視同銷售的情形。企業存在視同銷售情形時,首先要按照同類消費品的銷售價格確定,沒有同類消費品價格的,需要組成計税價格。組價公式:組成計税價格=(成本+利潤)÷(1-消費税比例税率),或組成計税價格=(成本+利潤+消費税定額税)÷(1-消費税比例税率)。C:進口環節。組成計税價格=(關税完税價格+關税)÷(1-消費税比例税率),或組成計税價格=(關税完税價格+關税+進口數量×定額税率)÷(1-比例税率)3.營業税的組價:自建建築物銷售的。在計算自建環節的營業税時,由於沒有具體的營業額,所以需要我們組價。組價公式:營業額=營業成本或者工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)-
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