商標和著作權的增值稅和營業稅需要交嗎?
企業銷售商標權是需要交增值稅的,商標轉讓收入屬於營改增範圍,交納增值稅。轉讓商標屬於無形資產使用權轉讓,需繳納營業稅。個人轉讓著作權免徵增值稅,個人著作權轉讓免徵營業稅,不用繳納營業稅。
無形資產使用權的轉讓僅僅是將部分使用權讓渡給其他單位或個人,出讓方仍保留對該無形資產的所有權,因而仍擁有使用、收益和處置的權利。受讓方只能取得無形資產的使用權,在合同規定的範圍內合理使用而無權轉讓。在轉讓無形資產使用權的情況下,由於轉讓企業仍擁有無形資產的所有權,因此不註銷無形資產的賬面價值,轉讓取得的收入計入其他業務收入,發生與轉讓有關的各種費用支出計入其他業務支出。轉讓無形資產使用權應交的營業稅屬於與轉讓有關的支出,因而計入其他業務支出。
二、個人轉讓著作權的個人所得稅如何繳納
應納稅所得額的計算:
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其餘額爲應納稅所得額。
財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額,爲應納稅所得額。
各項個人所得的範圍:
特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。
財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
因此,個人轉讓著作權應按特許權使用費所得與適用稅率計算繳納個人所得稅。
個人轉讓著作權需要繳納個人所得稅,但是不需要繳納增值稅還有營業稅,個人所得的範圍包括勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。
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