企業清算所得税申報表填報説明

企業清算所得税的意思是指，在企業不能持續經營的時候，進行破產清算發生的一系列衍生經濟行為並向税務部門申報的税金。企業在申報税金時，當然是需要填報申報表的，那企業清算所得税申報表該怎麼填寫呢？下面請看本站小編整理的填報説明。

企業清算所得税申報表填報説明

（一）、適用範圍

本表適用於按税收規定進行清算、繳納企業所得税的居民企業納税人(以下簡稱納税人)申報。

（二）、填報依據

根據《中華人民共和國企業所得税法》及其實施條例和相關税收政策規定計算填報。

（三）、有關項目填報説明

(1)表頭項目

1、“清算期間”：填報納税人實際生產經營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。

2、“納税人名稱”：填報税務機關統一核發的税務登記證所載納税人的全稱。

3、“納税人識別號”：填報税務機關統一核發的税務登記證號碼。

(2)行次説明

1、第1行“資產處置損益”：填報納税人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計税基礎後確認的資產處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產處置損益明細表》計算填報。

2、第2行“負債清償損益”：填報納税人全部負債按計税基礎減除其清償金額後確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報。

3、第3行“清算費用”：填報納税人清算過程中發生的與清算業務有關的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產的管理、變賣及分配所需的評估費、諮詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權人和股東的合法權益支付的其他費用。

4、第4行“清算税金及附加”：填報納税人清算過程中發生的除企業所得税和允許抵扣的增值税以外的各項税金及其附加。

5、第5行“其他所得或支出”：填報納税人清算過程中取得的其他所得或發生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(負數)填列。

6、第6行“清算所得”：填報納税人全部資產按可變現價值或交易價格減除其計税基礎、清算費用、相關税費，加上債務清償損益等後的餘額。

7、第7行“免税收入”：填報納税人清算過程中取得的按税收規定免税收入。

8、第8行“不徵税收入”：填報納税人清算過程中取得的按税收規定不徵税收入。

9、第9行“其他免税所得”：填報納税人清算過程中取得的按税收規定免税的所得。

10、第10行“彌補以前年度虧損”：填報納税人按税收規定可在税前彌補的以前納税年度尚未彌補的虧損額。

11、第11行“應納税所得額”：金額等於本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結果為負數，本行金額填零。

12、第12行“税率”：填報企業所得税法規定的税率25%。

13、第13行“應納所得税額”：金額等於本表第11×12行。

14、第14行“減(免)企業所得税額”：填報納税人按税收規定準予減免的企業所得税額。

15、第15行“境外應補所得税額”：填報納税人按税收規定在清算期間發生的境外所得應在境內補繳的企業所得税額。

16、第16行“境內外實際應納所得税額”：金額等於本表第13-14+15行。

17、第17行“以前納税年度應補(退)所得税額”：填報納税人因以前納税年度損益調整、彙算清繳多繳、欠税等在清算期間應補(退)企業所得税額。其中，應退企業所得税額以“-”號(負數)填列。

18、第18行“實際應補(退)所得税額”：金額=本表第16+17行。

（四）、表內及表間關係

1、第1行=附表一第32行“資產處置損益(4)”列的總計數。

2、第2行=附表二第23行“負債清償損益(4)”列的總計數。

3、第6行=本表第1+2-3-4+5行。

4、第11行=本表第6-7-8-9-10行。

5、第13行=本表第11×12行。

6、第16行=本表第13-14+15行。

7、第18行=本表第16+17行。

以上便是企業清算所得税申報表填報説明，大家在填寫的時候要注意表頭需要填寫清算期間，納税人名稱，納税人識別號。而其中清算期間是指終止經營日期至完成清算的時間，納税人識別號必須填寫税務部門同意核發的税務登記證號碼。