現在股份轉讓需要交税嗎?
一、現在股份轉讓需要交税嗎?
公司股份轉讓需要交税的。且若受讓人為個人的,一般需要繳納個人所得税,若受讓人為公司的,一般需要繳納企業所得税等。根據相關法律規定,工資、薪金所得、財產轉讓所得;等個人所得,應當依法繳納個人所得税。
下列各項個人所得,應當繳納個人所得税:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納税年度合併計算個人所得税;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得税。納税人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得税。
二、有限公司變更為股份公司的具體流程
(一)聘請中介機構
為企業上市提供服務的中介機構有證券公司、律師事務所、會計師事務所、評估師事務所等機構,為使上市順利推進,越早聘請相關機構,越有利於解決問題從而順利推進上市進程。在實踐操作中,往往由某一家機構主導,完成大部分工作,但在整體變更階段,財務顧問(證券公司在此階段的稱謂)、會計師事務所、評估師事務所、律師事務所這些相關中介機構應該齊備。
(二)盡職調查
股份公司設立後,必須規範運行。企業歷史沿革、業務狀況和發展前景中的問題,應該在整體變更前完成,而且越早規範,越有利於上市。
因此,在整體變更前,必須對有限公司成立以來的合法性、企業業務狀況和發展前景等問題盡職調查,以發現問題從而解決問題,具體包括以下幾個方面:
1、歷史沿革的合法性
從有限公司設立開始,需要關注設立時出資方式、出資來源、是否履行相應的程序;實物資產出資是否經評估、無形資產出資是否經過土地評估機構的評估是否存在瑕疵。
在有限公司持續經營過程中,會出現增資擴股、股權轉讓等,每一次股權變動時的法律文件(董事會和股東會決議、驗資報告、工商變更登記等)是否齊備,程序是否完善、行為是否合法。
2、資產形成過程及合法合規性
有限公司持續經營過程中,主要的經營性資產的形成過程,是否存在法律障礙,尤其關注土地、房產取得過程。
3、業務資質
特定行業是否取得必備的資質許可。如醫藥行業,是否具備藥品生產許可證書、藥品批准文號等;房地產行業是否具備房地產開發資質;工程建築企業是否具備工程建築資質;通信設備製造企業是否具備入網許可證是否等。
4、經營狀況
公司的持續盈利能力是否存在障礙,經營業績的真實性;是否存在關聯交易和同業競爭;公司的財務制度狀況、財務數據的真實性。
5、業務發展前景
需要關注產業政策、公司所處的行業地位等是否會發生不利變化。
6、納税情況
有限公司情況下,由於監管相對較弱、管理者的管理水平等原因,大部分企業或多或少存在漏税現象,必須盡職調查以摸清企業納税的真實情況。
(三)進行企業規範工作
盡職調查目的就是發現問題,從而在這過程中予以規範解決。
(四)確定改制方案
由券商、會計師、律師各中介機構協商確定改制方案,確定整體變更的相關重要事宜。包括髮起人及其出資方式的確定、股本結構設置、財務審計、資產評估、財務制度建立、資產處置(視公司具體確定,也可以不涉及)、人事勞資制度建立等。
(五)若有需要對股權進行調整,如增資擴股或股權轉讓等
如果企業在需要對股本數量、發起人數量、股權結構等進行調整,或需要引進戰略投資者,或實施管理層持股(股權激勵)等等,則需要進行增資擴股或股權轉讓工作。
綜上所述,股份轉讓協議書雙方簽字就可以轉讓,另外還應有一個原股東簽字的股東會決議,內容是同意這項股權轉讓。如果是平價或低價轉讓不需繳税,如果高於原投資額轉讓,需要按超過的部分的20%繳納個人所得税,另外股份轉讓協議要交萬分之三的印花税。
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