一人有限責任公司股東個税的税率是多少
一、一人有限責任公司股東個税的税率是多少?
一人有限責任公司是一種特殊的有限責任公司,註冊的是企業法人性質,按照《企業所得税法》規定,應繳納企業所得税,而個人獨資企業應繳納個人所得税。一人有限公司的法人,從該公司取得的工資薪金收入、全年一次性獎金收入等,都要由公司代扣代繳個人所得税。
一人有限公司的股東,從該公司取得紅利所得,也要繳納個人所得税。我國個人所得税的納税義務人是在中國境內居住有所得的人,以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人,包括中國國內公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。
個人所得税根據不同的徵税項目,分別規定了三種不同的税率:
1、綜合所得(工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得),適用7級超額累進税率,按月應納税所得額計算徵税。該税率按個人月工資、薪金應税所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。
2、經營所得適用5級超額累進税率。適用按年計算、分月預繳税款的個體工商户的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納税所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。
3、比例税率。對個人的利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算徵收個人所得税,適用20%的比例税率。
二、哪些情況下個税不用繳納?
1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化,衞生、體育、環境保護等方面的獎金,免徵個人所得税。
2、鄉、鎮以上(含鄉、鎮)人民政府或經縣以上(含縣) 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織,獎勵見義勇為者的獎金或者獎品,經主管税務機關批准,免徵個人所得税。
3、個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息,免徵個人所得税。
綜上所述,在一人有限責任公司裏面,只有一個股東,就是公司投資人。其應該也繳納個人所得税,根據税法規定,其繳納個税執行20%的税率,用股息收入及紅利等作為計算個税的基數。另外,一人有限公司還應該繳納企業所得税。
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