股權轉讓是否要交税以及交税類型

一、股權轉讓是否要交税以及交税類型

(一)七種情形的股權轉讓要交税

(1)出售股權;

(2)公司回購股權;

(3)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一併向投資者發售;

(4)股權被司法或行政機關強制過户;

(5)以股權對外投資或進行其他非貨幣交易;

(6)以股權抵償債務;

(7)其他股權轉移行為。

以上情形，股權已經發生了實質上的轉移，而且轉讓方也相應獲取了報酬或免除了責任，因此都應當屬於股權轉讓行為，個人取得所得應按規定繳納個人所得税。

(二)交税類型

(1)企業所得税

(2)個人所得税

(3)印花税

二、交税類型詳細説明

(1)印花税。非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花税。產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。財產所有權轉移書據的徵税範圍是：經政府管理機關登記註冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。

(2)個人所得税。根據個人所得税法規的有關規定，個人轉讓股權應按“財產轉讓所得”項目依20%的税率計算繳納個人所得税。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納税所得額。

就股權轉讓所得而言，其應納税所得額=股權轉讓價-股權計税成本-與股權轉讓相關的印花税等税費。

(3)企業所得税。企業股東轉讓股權，會涉及企業所得税。企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得，依法繳納企業所得税。

企業所得税法第四條規定，企業所得税的税率為25%。《企業所得税法》第四章第二十八條規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的税率徵收企業所得税。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的税率徵收企業所得税。

股權轉讓後需要交税的情形比較多，簡單來説，股東轉讓股權時需要交税的範圍是轉讓股權的收入額減除原值和合理費用後的餘額，按股份原價轉讓的不用交税。交的税也分為印花税、企業所得税和個人所得税，每個税種都有不同的算法。