固定資產處置增值税申報

一般納税處置固定資產怎麼申報增值税

一般納税人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%徵收率減按2%計徵增值税，填寫申報表時：在《增值税納税申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含税銷售額，《增值税納税申報表附列資料（四）》（税額抵減情況表）中第2、4列以及增值税申報表主表23行填寫“不含税金額乘以1%得出的金額”。雖然簡易徵收的實際徵收率是2%，但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此，減免的2%税款部分只能在一般納税人增值税申報表主表填列時進行體現。在增值税申報表主表21欄“簡易徵收辦法計算的應納税額”欄中填入按照4%徵收率計算的全部税額；在23欄“應納税額減徵額”欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值税税額，報表會根據鈎稽關係21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納税額”一欄中。