分公司與子公司的納税區別

一、子公司必須獨立核算，獨立申報納税。分公司不是獨立法人，可以不獨立核算，所得税可以在總公司合併彙算清繳。
1、企業所得税的規定
子公司應當單獨計算應納税額，在註冊地繳納税款，並適用按月(或季)預繳、年底彙算清繳的規定。設立為分公司後，在企業所得税的徵管上執行跨地區彙總繳納企業所得税的規定。
相關的企業所得税審批、備案事項，子公司自行收集整理資料，向當地所得税主管税務機關申請。分公司應由總機構收集整理資料，並向總機構所在地所得税主管税務機關申請。
2、其他税種的影響
增值税上，根據《增值税暫行條例》的規定：固定業户應當向其機構所在地的主管税務機關申報納税;總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管税務機關申報納税。因此，無論設立成子公司還是分公司，都需在機構所在地繳納增值税。其他地税，如房產税、土地使用税，均需在資產所在地納税;而個人所得税也應在企業生產經營當地繳納。因此，無論設立成子公司還是分公司，對項目所在地的地税基本不產生影響。
二、法律依據：
《中華人民共和國企業所得税法》第五十條
除税收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記註冊地為納税地點;但登記註冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納税地點。
居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當彙總計算並繳納企業所得税。
《中華人民共和國增值税暫行條例》第二十二條
增值税納税地點：
固定業户應當向其機構所在地的主管税務機關申報納税。總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管税務機關申報納税;經國務院財政、税務主管部門或者其授權的財政、税務機關批准，可以由總機構彙總向總機構所在地的主管税務機關申報納税。