房租增值税计税依据是什么?
房租增值税计税依据是什么?
《财政部、国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)明确,房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)明确,其他个人采取预收或一次性收取租金形式出租不动产,取得的租金收入,可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税的优惠政策。
《房产税暂行条例》规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。营改增后,房产租金收入不含增值税。为此,确定出租房产计征房产税依据的关键在于租金收入是征收增值税还是免征增值税。
对于征收增值税的情况,根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)有关规定,如果实行一般计税方法(包括预缴税款),房产税计税依据不含增值税,为全部租金收入÷(1 11%);如果实行简易计税方法,包括一般纳税人选择简易计税方法、小规模纳税人、其他个人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额,房产税计税依据为全部租金收入÷(1 5%);对于个体工商户和其他个人出租住房的,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,其房产税计税依据=全部租金收入-[全部租金收入÷(1 5%)×1.5%]。
对于免征增值税的情况,出租房产符合小微企业免征增值税条件的纳税人,其房产税计税依据为实际收到的全部租金。但要注意,虽然纳税人符合免征增值税条件,但实际并未享受免征增值税优惠且缴纳了增值税的,那么租金收入应根据财税〔2016〕43号文件扣减增值税。
如果符合需要缴纳增值税的相关租户标准的话,是必须缴纳增值税的,如果选择性逃避增值税的话,将会需要承担相关的法律责任,具体需要承担的法律责任,根据国家规定的逃税标准来进行确定,但是国家已经针对与相关的小型企业对于增值税有一定的优惠政策。
-
人死了租房合同该咋办
律师解析:房屋租赁期间租赁当事人死亡或者依法变更、终止的,租赁关系按照下列规定处理:1、出租人死亡或的,由房屋所有权的继承人或者继受人继续履行租赁合同。2、居住房屋承租人死亡的,其生前共同居住人可以继续履行租赁合同。公有居住房屋承租人死亡的,其生前的...
-
房屋租赁合同成立生效的能件是什么
律师解析:房屋租赁合同成立生效的要件如下:1、行为人具有相应的民事行为能力,只有具有相应民事行为能力的人作出的决定才有效力;2、行为人意思表示真实,是当事人真实的意思表示;3、不违反法律、行政法规的强制性规定,不违背公序良俗。法律依据:《民法典》第一百四十三...
-
碰到拖欠租金的租客怎么处理?
律师解析:租客拖欠租金处理方式如下:1、出租人催缴房租,租赁双方协商解决,应该和承租人讲明拖欠租金的责任;2、协商不成的,可以通过居委会或派出所进行调解;3、调解不成的,可以向人民法院起诉,由法院进行调解,或作出相应的判决。出租人可以通过书面催缴房租,并保留证据,以...
-
提前解除租赁合同应该注意什么问题
律师解析:提前解除租赁合同要注意:1、要严格把握合同解除的条件,看当事人解除合同有没有违法条件。2、当事人还应该注意租房押金不能直接扣除。3、房东的法律权益,承租人致使租赁物受到损失的,出租人可以解除合同并要求赔偿损失。法律依据:《民法典》第七百三十三条...