技术投资入股企业所得税应该怎么交?
随着政策的开发,很多企业都以自身掌握的技术投资入股其他企业。这里就涉及到了技术转让,按照相关规定是要缴纳企业所得税的。那么投资入股企业所得税应该怎么交?相关法律依据是什么?下面本站小编整理了有关资料,让我们一起做个简单学习。
一、投资入股企业所得税应该如何缴纳?
1、居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
2、企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得。
企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现。
3、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。
被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定。
4、企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税;企业在计算股权转让所得时,可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次调整到位。
企业在对外投资5年内注销的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税。
5、本通知所称非货币性资产,是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。
二、以技术成果投资入股的企业所得税优惠政策
企业以技术成果投资,属于企业转让技术成果和投资同时发生。对企业转让技术成果属于技术转让所得,组成企业所得税应税所得的一部分。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条的规定,符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。
以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)规定,享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件:
1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;
2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围;
3、境内技术转让经省级以上科技部门认定;
4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定;
5、国务院税务主管部门规定的其他条件。
综上所述,目前我国鼓励企业以技术入股其他企业,并且给出了相应的税收优惠,这也是为了激励企业加强技术创新,提高技术水平。关于技术投资入股企业所得税的征收,如果企业符合一定条件,国家会对限额内免于征收,对于超过限额的,执行减半征收,更多相关问题您可以咨询本站荆州律师。
-
企业改制交什么税,营业税和增值税怎么交?
企业改制对我国经济的发展有着非常非常重要的作用,它不仅能够很好的促进社会经济的不断发展,也可以给当地带来更多的就业机会当然企业改制也并不是一件简单的事情,特别是企业改制的时候可能还会涉及到一些税务的问题,下面给大家介绍一下企业改制交什么税,营业税和增...
-
企业分立一般重组的税务处理方式
一、企业分立一般重组的税务处理方式1、被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产,计算被分立资产的财产转让所得,依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产,在计税时可按经评估确认的价值确定成本。2、分立企业支付给被分立企业或其...
-
企业并购重组税务风险有哪些?
企业并购重组的六大税务风险点一、历史遗留税务问题在股权收购的情形下,被收购公司的所有历史遗留税务问题都将被新股东承继,实务中,可能存在的历史遗留税务问题通常包括:假发票、纳税申报不合规、偷税、欠缴税款等。近期我们遇到一个案例,2012年北京某文化公司以股...
-
在我国,印花税票贴在哪里?
一般纳税人纳税都是直接向税务机关进行直接的缴纳即可,但是在我国有一个比较特殊的税种就是印花税,它不是直接向税务机关缴纳,而是要从税务机关购买印花税票,然后粘贴在纳税凭证上,那么,在我国,印花税票贴在哪里?一、在我国印花税票贴在哪里印花只要是贴在纳税凭证上...